Mzdové veličiny
Nezdaniteľná časť
Nezdaniteľná časť na mesiac v roku 2025
V ročnom zúčtovaní/daňovom priznaní za rok 2025:
- Do základu dane 25 426,27 € (92,8-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na daňovníka je 5 753,79 € (21-násobok životného minima).
- Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 25 426,27 €, tak nezdaniteľná časť na daňovníka sa vypočíta nasledovne:
12 110,36 € – (základ dane : 4)
(suma 12 110,36 € = 44,2-násobok život. min.)
Výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty matematicky. - Základ dane je 48 441,43 € a viac, tak nezdaniteľná časť na daňovníka je nula.
Na manželku (manžela) v roku 2025
- Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela sa vypočítava v závislosti od výšky základu dane daňovníka.
- Ak základ dane nepresiahne 48 441,43 €, odpočíta sa od sumy 5 260,61 € vlastný príjem manželky/manžela.
- V prípade vyššieho základu dane, ale nižšieho ako 69 483,86 €, sa nezdaniteľná časť vypočíta ako 17 370,97 € mínus štvrtina základu dane a vlastný príjem manželky/manžela.
- Ak daňovník dosiahne základ dane vo výške 69 483,86 € a viac, nárok na nezdaniteľnú časť na manželku/manžela zaniká, a to bez ohľadu na výšku jej/jeho vlastných príjmov.
- Výsledná suma sa zaokrúhľuje matematicky na eurocenty.
Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier)
- Nezdaniteľná časť je daná ako suma preukázateľne zaplatených príspevkov daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie a na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt (PEPP), a to najviac do výšky 180 €.
- Pozor, uplatnenie je možné len vtedy, ak príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, pričom súčasne daňovník nemá inú účastnícku zmluvu uzatvorenú do 31. decembra 2013, ktorej súčasťou je dávkový plán.
Daň z príjmu
- do výšky 176,8-násobku sumy platného životného minima vrátane, čiže do 48 441,43 € 19%
- nad 176,8-násobok platného životného minima, čiže presahujúceho 48 441,43 € 25%
Kedy sa daň neplatí:
- ak za rok 2025 nepresiahne 17 € alebo
- ak celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za rok 2024 nepresiahnu 2 876,90 €..
Zrážková daň
- Z dividend ak je daňovník rezident SR alebo zmluvného štátu 7%
- Z príjmov podľa § 43 ods. 2 a 3 (okrem dividend) ak je daňovník rezident SR alebo rezident zmluvného štátu 19%
- Z príjmov podľa § 43 ods. 2 a 3 (vrátane dividend) ak je daňovník rezident nezmluvného štátu 35%
Daňový bonus na dieťa
Na dieťa vo veku do 15 rokov
Na dieťa vo veku od 15 rokov do 18 rokov
- 29 % čiastkového základu dane pri 1 dieťati, 29%
- 36 % čiastkového základu dane pri 2 deťoch 36%
- 43 % čiastkového základu dane pri 3 deťoch 43%
- 50 % čiastkového základu dane pri 4 deťoch 50%
- 57 % čiastkového základu dane pri 5 deťoch 57%
- 64 % čiastkového základu dane pri 6 a viac deťoch 64%
Dôležité: Podľa usmernenia Finančného riaditeľstva SR sa pri určovaní tohto percentuálneho limitu berú do úvahy len vyživované deti do 18 rokov veku.
Ako je to u Zamestnancov?
Pri výpočte mesačných preddavkov na daň u zamestnanca sa zohľadňuje len čiastkový základ dane toho rodiča, ktorý si bonus uplatňuje. Čiastkový základ dane druhého rodiča (alebo inej oprávnenej osoby) sa zohľadní až pri podaní ročného daňového priznania za rok 2025.
Krátenie Bonusu pri Vyšších Príjmoch
Ak váš ročný čiastkový základ dane presiahne 18-násobok priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov, suma daňového bonusu na každé dieťa sa bude krátiť.
- Pre výpočty v roku 2025 sa používa priemerná mzda za rok 2023, ktorá bola 1 430 €.
- Hraničná hodnota pre ročné krátenie: 18 x 1 430 € = 25 740 € (ročný ČZD).
- Hodnota pre výpočet mesačného krátenia: 1,5 x 1 430 € = 2 145 € (mesačný ČZD – nad túto sumu sa začína bonus mesačne orientačne krátiť).
Bonus sa kráti o 1/10 rozdielu medzi vaším čiastkovým základom dane a spomínanou hraničnou hodnotou (25 740 € ročne, resp. orientačne 2 145 € mesačne).
Mzda
Minimálna mzda 2025
| Stupeň náročnosti | Koeficient | Minimálna mzda | Min. hodinová mzda |
|---|---|---|---|
| 1. | 1,0 | 816 € | 4,69 € |
| 2. | 1,2 | 932 € | 5,356 € |
| 3. | 1,4 | 1048 € | 6,023 € |
| 4. | 1,6 | 1164 € | 6,69 € |
| 5. | 1,8 | 1280 € | 7,356 € |
| 6. | 2,0 | 1396 € | 8,023 € |
Minimálna mzda 2024
| STUPEŇ | Suma minimálneho mzdového nároku | |
| 1 | 750,00 eur | 4,310 eura za hodinu |
| 2 | 866,00 eur | 4,977 eura za hodinu |
| 3 | 982,00 eur | 5,644 eura za hodinu |
| 4 | 1 098,00 eur | 6,310 eura za hodinu |
| 5 | 1 214,00 eur | 6,977 eura za hodinu |
| 6 | 1 330,00 eur | 7,644 eura za hodinu |
Minimálna mzda 2023
|
STUPEŇ NÁROČNOSTI |
SUMA PLATNÁ PRE ROK 2020 |
MESAČNÁ MZDA R.2023 |
HODINOVÁ MZDA 40 H/T |
HODINOVÁ MZDA 38,75 H/T |
HODINOVÁ MZDA 37,5 H/T |
|
1. |
580 |
700 |
4,023 |
4,153 |
4,291 |
|
2. |
696 |
816 |
4,690 |
4,841 |
5,003 |
|
3. |
812 |
932 |
5,356 |
5,529 |
5,713 |
|
4. |
928 |
1048 |
6,023 |
6,217 |
6,425 |
|
5. |
1044 |
1164 |
6,690 |
6,906 |
7,136 |
|
6. |
1160 |
1280 |
7,356 |
7,593 |
7,846 |
Príplatky
| Príplatok | 2025 |
|---|---|
| Za sobotu | 2,345 € |
| Za sobotu, pri pravidelnej práci v sobotu | 2,1105 € |
| Za nedeľu | 4,69 € |
| Za nedeľu, pri pravidelnej práci v nedeľu | 4,221 € |
| Za noc | 1,876 € |
| Za noc, riziková práca v noci | 2,345 € |
| Za noc, prevážna práca v noci | 1,6415 € |
| Za pohotovosť mimo pracoviska | 0,938 € |
| Za stážení výkon práce | 0,938 € |
| Dohodári za sviatok | 4,69 € |
Príspevok na rekreáciu
Je povinný pre zamestnávateľov nad 49 zamestnancov (povinný je pre zamestnávateľov zamestnávajúcich od 49,1 zamestnanca). Pre zamestnávateľov do 49 zamestnancov je dobrovoľný.
Príspevok je vo výške 55 % preukázaných výdavkov, najviac suma 275 € za rok 2025 pri plnom úväzku. Pri čiastočnom úväzku sa maximálna možná suma príspevku alikvotne kráti.
Príspevok na športovú činnosť dieťaťa
Je povinný pre zamestnávateľov nad 49 zamestnancov (povinný je pre zamestnávateľov zamestnávajúcich od 49,1 zamestnanca). Pre zamestnávateľov do 49 zamestnancov je dobrovoľný.
Príspevok je vo výške 55 % preukázaných výdavkov, najviac suma 275 € za rok 2025 pri plnom úväzku. Pri čiastočnom úväzku sa maximálna možná suma príspevku alikvotne kráti.
Stravné od 1.04.2025
| Stravné zamestnancov v roku 2025 | Od 1.4.2025 | Do 31.3.2025 |
|---|---|---|
| Základné stravné (pre tuzemskú pracovnú cestu v trvaní 5 – 12 hodín) | 8,80 € | 8,30 € |
| Minimálna hodnota stravovacej poukážky | 6,60 € | 6,23 € |
| Minimálna hodnota príspevku zamestnávateľa na stravovaciu poukážku / finančného príspevku | 3,63 € | 3,43 € |
| Maximálna hodnota zákonného príspevku na stravovanie | 4,84 € | 4,57 € |
Stravovanie zamestnancov
- V zmysle Zákonníka práce, od 1. apríla 2025, je minimálna hodnota stravovacej poukážky stanovená na 6,60 eura.
- Zamestnávateľ je povinný prispievať na stravný lístok sumou najmenej 3,63 eura, pričom maximálny príspevok je ohraničený sumou 4,84 eura.
- Pri finančnom príspevku na stravovanie platia rovnaké limity,
s minimálnou 3,63 eura a maximálnou výškou príspevku 4,84 eura.
Dovolenka
- Do 33 rokov – 20 dní
- Od 33 rokov – 25 dní
Prenesenie dovolenky:
Je možné si preniesť nevyčerpanú dovolenku z predošlého roka do nasledujúceho roka. V prípade, že si prenesenú dovolenku ani tak nevyčerpáte, prepadne vám.
Cestovné náhrady
| Základná náhrada | Suma platná v roku 2025 |
|---|---|
| Pre jednostopové vozidlá (napr. motocykle) a trojkolky | 0,075 eura/km |
| Pre osobné cestné motorové vozidlá | 0,265 eur/km |