Novinky v účtovníctve , daniach ….. (výber zo správ)
Cestovné náhrady sa ZMENIA od 01.06.2025
Opatrením Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky č. 97/2025 Z. z. sa od 1. júna 2025 zvyšujú sumy základnej náhrady za používanie cestných motorových vozidiel pri pracovných cestách za každý 1 km jazdy nasledovne:
- 0,085 € jednostopové vozidlá a trojkolky
- 0,296 € osobné cestné motorové vozidlá
Cestovné náhrady sa ZMENIA od 01.04.2025
Podľa Opatrenia MPSVaR o sumách stravného zákona č. 39/2025 Z.z. sú NOVÉ sumy stravného od 01.04.2025
Zdroj : Stravné platné od 01.04.2025
- 8,80 eur pre časové pásmo 5 až 12 hodín,
- 13,10 eur pre časové pásmo nad 12 hodín až 18 hodín,
- 19,50 eura pre časové pásmo nad 18 hodín.
Cestovné náhrady sa ZMENIA od 01.03.2025
Opatrením Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky č. 22/2025 Z. z. z 7. februára 2025 sa od 1. marca 2025 zvyšujú sumy základnej náhrady za používanie cestných motorových vozidiel pri pracovných cestách za každý 1 km jazdy nasledovne:
- 0,080€ jednostopové vozidlá a trojkolky
- 0,281 € osobné cestné motorové vozidlá
Minimálna mzda od 01.01.2025
Medziročne sa minimálna mzda v roku 2025 zvýši o 66 eur t, j. o 8,80 % voči roku 2024 a je vo výške 816 eur pre zamestnanca odmeňovaného mesačnou mzdou resp. 4,690 eur za odpracovanú hodinu.
Tabuľka minimálnych mzdových nárokov pre rok 2025
| Stupeň náročnosti | Koeficient | Minimálna mzda |
| 1 | 1,0 | 816 € |
| 2 | 1,2 | 932 € |
| 3 | 1,4 | 1.048 € |
| 4 | 1,6 | 1.164 € |
| 5 | 1,8 | 1.280 € |
| 6 | 2,0 | 1.396 € |
PRÍPLATKY PODĽA ZÁKONNÍKA PRÁCE – NAVIAZANÉ NA MINIMÁLNU MZDU
| Príplatok | Sadzba | 2024 | 2025 |
| Za sobotu | 50 % min.mzdy | 2,155 € | 2,345 € |
| Za sobotu, pri pravidelnej práci v sobotu | 45 % min.mzdy | 1,9395 € | 2,1105 € |
| Za nedeľu | 100 % min.mzdy | 4,310 € | 4,69 € |
| Za nedeľu, pri pravidelnej práci v nedeľu | 90 % min.mzdy | 3,879 € | 4,221 € |
| Za noc | 40 % min.mzdy | 1,724 € | 1,876 € |
| Za noc, riziková práca v noci | 50 % min.mzdy | 2,155 € | 2,345 € |
| Za noc, prevažná práca v noci | 35 % min.mzdy | 1,5085 € | 1,6415 € |
| Za pohotovosť mimo pracoviska | 20 % min.mzdy | 0,862 € | 0,938 € |
| Za sťažený výkon práce | 20 % min.mzdy | 0,862 € | 0,938 € |
| Dohodári za sviatok | 100 % min.mzdy | 4,310 € | 4,69 € |
Všetko o mzde : minimálna mzda
Pracovný plánovací kalendár 2025
Potrebujete MAŤ prehľad o pracovných dňoch, vedieť zoznam štátnych sviatkov a dní pracovného pokoja v ROKU 2024 – stiahnite si pracovný kalendár – klikni TU
Daň PO od 01.01.2025 – Zmena
Daň z príjmov právnickej osoby ( sro, as. .. ) sa mení od 01.01.2025 – pri príjme ročne brutto
- menej ako 100 000 eur je sadzba dane 10 %
- nad 100 000 eur a menej ako 5 000 000 eur je sadzba dane 21 %.
- pri príjme nad 5 000 000 eur je sadzba dane 24 %.
Zrážková daň z dividendy
- Od roku 2025 je sadzba dane z dividend 7 %
- Pri výplate dividend za rok 2024 je sadzba dane z dividend 10 %
- Pri výplate dividend za roky 2017 až 2023 je sadzba dane z dividend 7 %
DAŇOVÁ LICENCIA ja naspäť – výška minimálnej dane – platnosť od roka 2024 – závisí i od zdaniteľných príjmov (výnosov, tržieb) za zdaňovacie obdobie
- výnosy (tržby) do 50 000 eur → minimálna daň 340 eur,
- výnosy (tržby) prevyšujúce 50 000 eur a zároveň menej ako 250 000, eur → minimálna daň 960 eur,
- výnosy (tržby) prevyšujúce 250 000 eur a zároveň menej ako 500 000 eur → minimálna daň 1.920 eur,
- výnosy (tržby) prevyšujúce 500 000 eur → minimálna daň 3.840 eur.
V roku 2025 bude daňové zaťaženie ( daň PO + daň z dividendy ) s ročným príjmom (tržbou)
- menej ako 100 000 eur 16.30 % / zisk po zdanení 83,70 %
- nad 100 000 eur a menej ako 5 000 000 eur 26.53 % / zisk po zdanení 73,47 %
- pri príjme nad 5 000 000 eur 29.32 % / zisk po zdanení 70,68 %
Aktuálne za rok 2024 je daňové zaťaženie ( daň PO + daň z dividendy ) s ročným príjmom (tržbou)
- menej ako 60 000 eur 23,50 % / zisk po zdanení 76,50 %
- pri príjme nad 60 000 eur 28.90 % / zisk po zdanení 71,10 %
Daňový bonus na dieťa – ZMENA – od 01.01.2025
Sumy daňového bonusu platné do 31.12.2024
a) 50 eur mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 18 rokov veku, alebo
b) 140 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku
Sumy daňového bonusu platné od 01.01.2025
a) 50 eur mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 15 rokov veku, alebo
b) 100 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov veku
ZMENA od 01.01.2025
– dieťa , ktoré nedovŕšilo 15 rokov , bonus znížený o 40 eur ( 100 eur )
– dieťa , ktoré dovŕšilo 15 a nedovŕšilo 18 rokov , bonus znížený o 90 eur ( 50 eur )
– dieťa , ktoré dovŕšilo 18 rokov , bonus bez zmeny ( 50 eur )
Zníženie sumy daňového bonusu s narastajúcim čiastkovým základom dane v roku 2025
Podľa nového znenia § 33 ods. 11, ak je ročný čiastkový základ dane daňovníka, ktorý si uplatňuje daňový bonus, vyšší ako 18-násobok priemernej mesačnej mzdy zistenej Štatistickým úradom SR za 2 roky dozadu, suma daňového bonusu na každé dieťa sa zníži o 1/10 rozdielu medzi čiastkovým základom dane daňovníka a 18-násobkom priemernej mesačnej mzdy. Pri výpočte za rok 2025 sa použije priemerná mesačná mzda zistená za rok 2023, ktorá bola 1430 eur.
1,5 x 1430 eur = 2145 eur … hodnota potrebná pre orientačné prepočty na mesiac
18 x 1430 eur = 25740 eur … hodnota dôležitá pre krátenie DB na konci roka
Čiastkový základ dane, že základom dane/čiastkovým základom dane ( ČZD ) zamestnanca z príjmov podľa § 5 ZDP sú zdaniteľné príjmy zamestnanca zo závislej činnosti znížené o poistné a príspevky, ktoré je povinný platiť zamestnanec, alebo príspevky na zahraničné poistenie zamestnanca, na ktorého sa vzťahuje povinné zahraničné poistenie rovnakého druhu.
Základom dane (čiastkovým základom dane) SZČO z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP sú (zjednodušene) príjmy SZČO znížené o poistné a ďalšie daňovo uznané výdavky (paušálne alebo skutočné).
Ak mala SZČO príjmy aj podľa § 6 ods. 1 a 2, aj príjmy zo závislej činnosti podľa § 5, vychádza sa zo súčtu čiastkových základov dane podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2.
Od 01.01.2025 je krátenie daňového bonusu pri hrubej mzde nad 2477 eur mesačne a zaniká pri čiastke vyššej ako 3632 eur
| hrubý príjem mzda/mesiac | ČZD Čiastkový základ dane | Rozdiel ČZD – 2145 | 1/10 rozdielu | Daňový bonus na dieťa | |
| do 15 rokov | od 15 do 18 rokov | ||||
| 2 477 | 2 145,00 | 0,00 | 0,00 | 100,00 | 50,00 |
| 2 500 | 2 165,00 | 20,00 | 2,00 | 98,00 | 48,00 |
| 2 600 | 2 251,60 | 106,60 | 10,66 | 89,34 | 39,34 |
| 2 700 | 2 338,20 | 193,20 | 19,32 | 80,68 | 30,68 |
| 2 800 | 2 424,80 | 279,80 | 27,98 | 72,02 | 22,02 |
| 2 900 | 2 511,40 | 366,40 | 36,64 | 63,36 | 13,36 |
| 3 000 | 2 598,00 | 453,00 | 45,30 | 54,70 | 4,70 |
| 3 100 | 2 684,60 | 539,60 | 53,96 | 46,04 | 0,00 |
| 3 200 | 2 771,20 | 626,20 | 62,62 | 37,38 | 0,00 |
| 3 300 | 2 857,80 | 712,80 | 71,28 | 28,72 | 0,00 |
| 3 400 | 2 944,40 | 799,40 | 79,94 | 20,06 | 0,00 |
| 3 500 | 3 031,00 | 886,00 | 88,60 | 11,40 | 0,00 |
| 3 600 | 3 117,60 | 972,60 | 97,26 | 2,74 | 0,00 |
| 3 632 | 3 145,00 | 1 000,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3 700 | 3 204,20 | 1 059,20 | 105,92 | 0,00 | 0,00 |
Cestovné náhrady sa ZMENIA od 01.09.2024
Podľa Opatrenia MPSVaR o sumách stravného zákona č. 211/2024 Z.z. sú NOVÉ sumy stravného od 01.09.2024
- 8,30 eur pre časové pásmo 5 až 12 hodín,
- 12,30 eur pre časové pásmo nad 12 hodín až 18 hodín,
- 18,40 eura pre časové pásmo nad 18 hodín.
Zdroj : Stravné platné od 01.09.2024
Sociálna poisťovňa – minimálny dôchodok – ZMENA – účinnosť od 1. januára 2025
Minimálny dôchodok je pravidelne valorizovaný na základe zmien sumy životného poistenia Za prvých 30 rokov tzv. kvalifikovaného obdobia dôchodkového poistenia ( ďalej KODP ) bude suma minimálneho dôchodku daná ako 145 % sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného roka. Za každý ďalší rok KODP od 31. do 39. roku KODP sa suma minimálneho dôchodku zvýši o 2,5 % sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného roka. Za každý ďalší rok KODP od 40. do 49. roku KODP sa suma minimálneho dôchodku zvýši o 3 % sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného roka. Za každý ďalší rok KODP od 50. do 59. roku KODP sa suma minimálneho dôchodku zvýši o 5 % sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného roka. Za každý ďalší rok KODP od 60. roku KODP sa suma minimálneho dôchodku zvýši o 7.5 % sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného roka.
Do tzv. kvalifikovaného obdobia dôchodkového poistenia sa započítava len obdobie dôchodkového poistenia:
- získané pred rokom 1993 (bez ohľadu na osobné mzdové body získané v týchto rokoch),
- získané od roku 1993, ale len v kalendárnom roku, za ktorý má poistenec osobný mzdový bod najmenej 0,241,
- získané v roku, v ktorom boli splnené podmienky nároku na starobný, resp. invalidný dôchodok a
- získané v cudzine.
Cestovné náhrady sa ZMENIA od 01.05.2024
Opatrením Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky č. 73/2024 Z. z. z 27. júna 2023 sa od 1. mája 2024 zvyšujú sumy základnej náhrady za používanie cestných motorových vozidiel pri pracovných cestách za každý 1 km jazdy nasledovne:
- 0,075 € jednostopové vozidlá a trojkolky
- 0,265 € osobné cestné motorové vozidlá
Daňový bonus na dieťa – Finančná správa vydala metodický pokyn na uplatnenie daňového zvýhodnenia na vyživované dieťa v domácnosti
V súlade s § 52zzp ods. 4 ZDP v znení účinnom od 01.01.2023, daňovník, ktorý v zdaňovacom období dosiahol zdaniteľné príjmy podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 ZDP, si môže uplatniť daňový bonus na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom, pričom prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie tohto daňového bonusu.
Suma daňového bonusu, o ktorú sa znižuje daň, je
a) 50 € mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 18 rokov veku, alebo
b) 140 € mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku
Pracovný plánovací kalendár 2024
Potrebujete MAŤ prehľad o pracovných dňoch, vedieť zoznam štátnych sviatkov a dní pracovného pokoja v ROKU 2024 – stiahnite si pracovný kalendár – klikni TU
Minimálna mzda od 01.01.2024
Medziročne sa minimálna mzda v roku 2024 zvýšila o 50 eur t, j. o 7,14 % voči roku 2023 a je vo výške 750 eur pre zamestnanca odmeňovaného mesačnou mzdou resp. 4,310 eur za odpracovanú hodinu.
Tabuľka minimálnych mzdových nárokov pre rok 2024
| Stupeň náročnosti | Koeficient | Minimálna mzda |
| 1 | 1,0 | 750 € |
| 2 | 1,2 | 866 € |
| 3 | 1,4 | 982 € |
| 4 | 1,6 | 1.098 € |
| 5 | 1,8 | 1.214 € |
| 6 | 2,0 | 1.330 € |
MZDOVÉ ZVÝHODNENIE ZA PRÁCU NADČAS / § 121 ods. 1 ZP / za prácu nadčas patrí zamestnancovi dosiahnutá mzda a mzdové zvýhodnenie najmenej 25 % jeho priemerného zárobku resp. mzdové zvýhodnenie najmenej 35 % jeho priemerného zárobku, ak zamestnanec vykonáva rizikové práce.
MZDOVÉ ZVÝHODNENIE ZA PRÁCU VO SVIATOK / § 122 ods. 1 ZP / za prácu vo sviatok patrí zamestnancovi dosiahnutá mzda a mzdové zvýhodnenie najmenej 100 % jeho priemerného zárobku.
MZDOVÉ ZVÝHODNENIE ZA PRÁCU V SOBOTU / § 122a ZP / za každú hodinu práce v sobotu patrí zamestnancovi popri dosiahnutej mzde mzdové zvýhodnenie, pre rok 2024 najmenej suma 2,16 €.
MZDOVÉ ZVÝHODNENIE ZA PRÁCU V NEDEĽU / § 122b ZP / za každú hodinu práce v nedeľu patrí zamestnancovi popri dosiahnutej mzde mzdové zvýhodnenie, pre rok 2023 najmenej suma 4,31 €.
MZDOVÉ ZVÝHODNENIE ZA NOČNÚ PRÁCU / § 122b ZP / za každú hodinu nočnej práce patrí zamestnancovi popri dosiahnutej mzde mzdové zvýhodnenie, pre rok 2023 najmenej suma 1,73 €.
Všetko o mzde : minimálna mzda
Cestovné náhrady sa ZMENIA od 01.10.2023
Podľa Opatrenia MPSVaR o sumách stravného zákona č. 368/2023 sú NOVÉ sumy stravného od 01.10.2023 nasledovne :
- 7,80 eur pre časové pásmo 5 až 12 hodín,
- 11,60 eur pre časové pásmo nad 12 hodín až 18 hodín,
- 17,40 eura pre časové pásmo nad 18 hodín.
Cestovné náhrady sa ZMENIA od 01.07.2023
Opatrením Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky č. 247/2023 Z. z. z 27. júna 2023 sa od 1. júla 2023 zvyšujú sumy základnej náhrady za používanie cestných motorových vozidiel pri pracovných cestách za každý 1 km jazdy nasledovne:
- 0,071 € jednostopové vozidlá a trojkolky
- 0,252 € osobné cestné motorové vozidlá
Novelizácia zákona č. 394/2012 Z. z. o obmedzení platieb v hotovosti platná od 01.07.2023
NR SR schválila novelu zákona o obmedzení platieb v hotovosti, ktorý nadobúda účinnosť 1. júla 2023. Nové znenie § 4 zákona o obmedzení platieb v hotovosti zjednocuje doterajšiu právnu úpravu obmedzenia platieb v hotovosti, a to na povolenú výšku platby v hotovosti 15 000 eur pre fyzické osoby – podnikateľov aj nepodnikateľov, ako aj pre právnické osoby. To znamená, že od 1. júla 2023 sa zakazuje platba v hotovosti, ktorej hodnota prevyšuje 15 000 eur.
Pre úplnosť dodávame, že naďalej platí výnimka podľa § 8 písm. h) zákona o obmedzení platieb v hotovosti, podľa ktorého sa zákaz podľa § 4 cit. zákona nevzťahuje na platby v hotovosti odovzdané alebo prijaté v čase krízovej situácie, vojny, vojnového stavu, výnimočného stavu, núdzového stavu a mimoriadnej situácie, pričom odkazuje na zákon č. 42/1994 Z. z. o civilnej ochrane obyvateľstva v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o civilnej ochrane obyvateľstva“).
V súčasnosti sú podľa § 8 zákona o civilnej ochrane obyvateľstva na území Slovenskej republiky vyhlásené dve mimoriadne situácie:
- mimoriadna situácia v súvislosti s ohrozením verejného zdravia II. stupňa z dôvodu ochorenia COVID-19 spôsobeným korona vírusom SARS-CoV-2 na území Slovenskej republiky – Uznesenie vlády č. 111/2020 z 11. marca 2020 a
- mimoriadna situácia v súvislosti s hromadným prílevom cudzincov na územie Slovenskej republiky spôsobeným ozbrojeným konfliktom na území Ukrajiny – Uznesenie vlády č. 142/2022 z 26. februára 2022.
V nadväznosti na uvedené sa počas trvania mimoriadnej situácie limity podľa § 4 zákona o obmedzení platieb v hotovosti AKTUÁLNE STÁLE neuplatňujú.
zdroj : Finančné riaditeľstvo SR
Sociálna poisťovňa – minimálny dôchodok – ZMENA – účinnosť od 1. júla 2023
NR SR 14. februára 2023 schválila zákon č. 71/2023 Z. z., ktorým sa mení zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení. Zmeny, ktoré sa týkajú valorizácie minimálnych dôchodkov, sú účinné od 1. júla 2023. Za prvých 30 rokov tzv. kvalifikovaného obdobia dôchodkového poistenia ( ďalej KODP ) bude suma minimálneho dôchodku daná ako 136 % sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného roka. Za každý ďalší rok KODP od 31. do 39. roku KODP sa suma minimálneho dôchodku zvýši o 2 % sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného roka. Za každý ďalší rok KODP od 40. do 49. roku KODP sa suma minimálneho dôchodku zvýši o 3 % sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného roka. Za každý ďalší rok KODP od 50. do 59. roku KODP sa suma minimálneho dôchodku zvýši o 5 % sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného roka.
Do tzv. kvalifikovaného obdobia dôchodkového poistenia sa započítava len obdobie dôchodkového poistenia:
- získané pred rokom 1993 (bez ohľadu na osobné mzdové body získané v týchto rokoch),
- získané od roku 1993, ale len v kalendárnom roku, za ktorý má poistenec osobný mzdový bod najmenej 0,241,
- získané v roku, v ktorom boli splnené podmienky nároku na starobný, resp. invalidný dôchodok a
- získané v cudzine.
| Obdobie dôchodkového poistenia v rokoch | Minimálny dôchodok do 30.6.2023 | Minimálny dôchodok od 1.7.2023 |
| 30 | 334,30 € | 365,70 € |
| 31 | 338,50 € | 371,10 € |
| 32 | 342,70 € | 376,50 € |
| 33 | 347,00 € | 381,90 € |
| 34 | 351,20 € | 387,20 € |
| 35 | 355,40 € | 392,60 € |
| 36 | 359,60 € | 398,00 € |
| 37 | 363,80 € | 403,40 € |
| 38 | 368,00 € | 408,70 € |
| 39 | 372,20 € | 414,10 € |
| 40 | 378,50 € | 422,20 € |
| 41 | 384,80 € | 430,30 € |
| 42 | 391,10 € | 438,30 € |
| 43 | 397,40 € | 446,40 € |
| 44 | 403,70 € | 454,50 € |
| 45 | 410,00 € | 462,50 € |
| 46 | 416,30 € | 470,60 € |
| 47 | 422,60 € | 478,70 € |
| 48 | 428,90 € | 486,70 € |
Stravné a cestovné náhrady sa ZMENIA od 01.06.2023
Podľa Opatrenia MPSVaR o sumách stravného zákona č. 171/2023 sú NOVÉ sumy stravného od 01.06.2023 , pričom cestovné náhrady platné od 01.04.2023 sa nezmenili a to nasledovne :
Sumy stravného platné od 01.06.2023
- 7,30 eur pre časové pásmo 5 až 12 hodín,
- 10,90 eur pre časové pásmo nad 12 hodín až 18 hodín,
- 16,40 eura pre časové pásmo nad 18 hodín.
Sumy základnej náhrady za každý 1 km jazdy platné od 01.04.2023
- 0,067 eura jednostopové vozidlá a trojkolky,
- 0,239 eura osobné cestné motorové vozidlá.
Stravné pre zamestnancov od 01.06.2023
Teplé jedlo – Zamestnávateľ prispieva zamestnancom na jedlo príspevkom vo výške najmenej 55 % ceny jedla, najviac však sumou vo výške 55 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín podľa osobitného predpisu. Príspevok zamestnávateľa sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nahor. Od 1. júna 2023 (odkedy sa zvýšila suma stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín na 7,30 €) sa zvýši maximálny možný príspevok zamestnávateľa na jedlo na sumu vypočítanú ako 55 % z 7,30 € = 4,02 €. Časť ceny jedla môže pokryť príspevok zo sociálneho fondu, jeho výška nie je limitovaná. Zvyšok ceny jedla si dopláca zamestnanec.
Gastrolístky – jeho hodnota musí byť najmenej 75 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín. Od 01.06.2023 sa zvyšuje najnižšia možná hodnota gastrolístka na sumu 75 % zo 7,30 eur = 5,48 eura. Zamestnávateľ prispieva zamestnancom na gastrolístok príspevkom vo výške najmenej 55 % ceny gastrolístka, najviac však sumou vo výške 55 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín podľa osobitného predpisu. Od 1. júna 2023 sa zvyšuje minimálny možný príspevok zamestnávateľa na gastrolístok na sumu 3.01 euro a maximálny na sume 4,02 eura. Časť ceny gastrolístka môže pokryť príspevok zo sociálneho fondu, jeho výška nie je limitovaná. Zvyšok ceny gastrolístka si dopláca zamestnanec.
Finančný príspevok na stravovanie – je rovnaký ako suma, ktorou zamestnávateľ prispieva zamestnancom na jedlo alebo na gastrolístok. Od 1. júna 2023 sa zvyšuje najnižšia možná suma finančného príspevku na sumu 55 % zo 75 % z 7,30 eur = 3,01 eura a najvyššia možná suma finančného príspevku na sumu 55 % zo 7,30 eur = 4,02 eura. Okrem toho môže zamestnávateľ poskytovať finančný príspevok zo sociálneho fondu, jeho výška nie je limitovaná.
cestovné náhrady platné od 01.04.2023
stravné platné od 01.09.2022 a cestovné náhrady platné od 01.09.2022
stravné platné od 01.05.2022 a cestovné náhrady platné od 01.05.2022
stravné platné od 01.07.2019 do 30.04.2022
stravné platné od 01.06.2018 do 30.06.2019
Zmena od 01.05.2023 – Obedy zadarmo t. j. dotácia na stravovanie a daňový bonus
Zákonom č. 65/2023 Z. z. – článkom III, sa s účinnosťou od 1. mája 2023 mení a dopĺňa zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ZDP). Podľa zmeneného § 33 ods. 1 písm. b) ZDP má oprávnená osoba nárok na daňový bonus na dieťa do 15 rokov veku bez ohľadu na to, či sa na dieťa poskytuje alebo neposkytuje dotácia na stravovanie podľa § 4 ods. 3 písm. c) zákona č. 544/2010 Z. z. o dotáciách. Podľa nového prechodného ustanovenia § 52zzpa – s účinnosťou od 1. mája 2023 – má oprávnená osoba nárok na daňový bonus (140 eur mesačne) na dieťa do 18 rokov veku, a to bez ohľadu na to, či sa na dieťa poskytuje alebo neposkytuje dotácia na stravovanie podľa § 4 ods. 3 písm. c) zákona č. 544/2010 Z. z. o dotáciách.
Od 1. mája 2023 má daňovník nárok na daňový bonus na dieťa aj v prípade, ak sa na dieťa bude poskytovať dotácia na stravovanie podľa § 4 ods. 3 písm. a) zákona o dotáciách t. j. daňovník – rodič dieťaťa si od 1. mája 2023 môže na dieťa bez rozdielu veku uplatniť aj daňový bonus a aj dotáciu na stravovanie SPOLOČNE.
TREBA ALE SPLNIŤ PODMIENKU – rodič dieťaťa ešte pred 1. májom 2023 musí písomne požiadať zriaďovateľa školy prostredníctvom príslušnej školy o poskytnutie dotácie.
Dotácia sa bude od 1. mája 2023 poskytovať vo výške:
- 1,40 eur/každý deň, v ktorom sa dieťa zúčastnilo výchovno-vzdelávacej činnosti v materskej škole a stravovalo sa
- 2,10 eur/každý deň, v ktorom sa dieťa zúčastnilo vyučovania v základnej škole na prvom stupni a stravovalo sa
- 2,30 eur/každý deň, v ktorom sa dieťa zúčastnilo vyučovania v základnej škole na druhom stupni a stravovalo sa
Cestovné náhrady sa ZMENIA od 01.04.2023
Opatrením Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky č. 88/2023 Z. z. z 15. marca 2023 sa od 1. apríla 2023 zvyšujú sumy základnej náhrady za používanie cestných motorových vozidiel pri pracovných cestách za každý 1 km jazdy nasledovne:
- 0,067 € jednostopové vozidlá a trojkolky
- 0,239 € osobné cestné motorové vozidlá
Od 1.9.2022 do 31.3.2023 boli sumy základnej náhrady za každý 1 km jazdy:
- 0,063 € jednostopové vozidlá a trojkolky
- 0,227 € osobné cestné motorové vozidlá.
Zmeny v zákone o DPH od 01.01.2023 – povinnosti pre dodávateľov i odberateľov – sledovanie lehoty splatnosti faktúr
Od 01.01.2023 bol zákon o DPH novelizovaný , pričom dôležitými ZMENAMI sú najmä :
Záväzky – oprava odpočítanej dane z dôvodu časového testu – platiteľ v pozícii odberateľa je povinný opraviť odpočítanú daň na vstupe z nezaplateného záväzku – vrátiť štátu DPH – v tom zdaňovacom období, v ktorom uplynulo 100 dní odo dňa splatnosti záväzku – §53b ods.1 písm. a) t. j. štát požaduje opravu odpočítanej dane ešte skôr (100 dní) , ako si dodávateľ nárokuje dokladom o oprave vrátenie dane z nezaplatenej pohľadávky (150 dní)
Pohľadávky – oprava DPH pri nevymožiteľnej pohľadávke – so zámerom zlepšenia podnikateľského prostredia sa znižuje časový test a pohľadávka bude nevymožiteľná, ak bude viac ako 150 dní po splatnosti, a súčasne
- nie je viac ako 1 000 eur vrátane DPH a platiteľ realizoval akýkoľvek úkon smerujúci k získaniu úhrady
- je viac ako 1 000 eur vrátane DPH a platiteľ vymáha pohľadávku žalobou na súde okrem rozhodcovského súdu
- je viac ako 1 000 eur vrátane DPH a platiteľ vymáha pohľadávku v exekučnom konaní
Časový test sa uplatní na pohľadávky, pri ktorých 150 dní od splatnosti uplynulo po 31. decembri 2022 t. z. moment uplynutia 150 dní musí nastať 1.1. 2023 a neskôr. Pod pojmom akýkoľvek úkon sa podľa dôvodovej správy rozumie aj výzva na úhradu odoslaná dlžníkovi elektronicky.
Malá zásielka neobchodného charakteru – je oslobodená od DPH pri dovoze tovaru – je to zásielka tovaru zasielaná bezodplatne z tretieho štátu fyzickou osobou inej fyzickej osobe do tuzemska, ak je zasielaná príležitostne a obsahuje tovar výlučne na osobnú spotrebu a hodnota zásielky nepresahuje 45 eur
Krádež tovaru – pri krádeži odpisovaného tovaru, pri ktorom bola odpočítaná DPH, platí pravidlo, že sa odvedie pomerná časť DPH z daňovej zostatkovej ceny. Toto pravidlo sa doplňuje aj pre drobný hmotný majetok (cena pod 1 700 eur a doba použiteľnosti nad jeden rok), pričom sa použije právna fikcia, ako by sa tento majetok odpisoval rovnomerne 4 roky
Oprava odpočítanej dane z dôvodu dokladu o oprave – platiteľ v pozícii odberateľa je povinný opraviť odpočítanú daň na vstupe z nezaplateného záväzku v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane od dodávateľa doklad o oprave na základe taxatívneho dôvodu, ktorým je napríklad insolvencia – konkurz, splátkový kalendár, výsledok reštrukturalizácie ( §53b ods.1 písm. b)).
- Oprava opravenej odpočítanej dane – ak platiteľ v pozícii odberateľa predmetný záväzok, pri ktorom opravil odpočítanú daň zaplatí, má právo si uplatniť odpočet dane – inak povedané, vykoná opravu opravenej dane ( §53b ods.4).
- Oprava odpočítanej dane – na zmeny v pravidlách o oprave odpočítanej dane nadväzujú aj zmeny v ďalších súvisiacich ustanoveniach – odpočítanie dane pri registrácii ( §55 ods.2,3); vedenie záznamov ( §70 ods.2 písm. j)); kontrolný výkaz ( §78a ods.10,11); prechodné ustanovenia ( §85km ods.5,6).
NOVELA zákona o zdravotnom poistení od 01.01.2023 – minimálne poistné zamestnanca je 32,81 eur.
Národná rada SR dňa 22. decembra 2022 prijala novelu zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení. Najdôležitejšou zmenou je zavedenie minimálneho poistného zamestnanca s účinnosťou od 1. januára 2023. Minimálne poistné zamestnanca znamená, že poistenec – zamestnanec bude platiť poistné na zdravotné poistenie vypočítané najmenej zo sumy životného minima, ktorá je platná k 1.1. daného roka, a to bez ohľadu na to, aký bude mať skutočný príjem u zamestnávateľa. K 1.1.2023 je suma životného minima 234,42 € a teda minimálne zdravotné poistné zamestnanca za rok 2023 je suma 393,82 € čo v praxi znamená , že minimálny mesačný preddavok zamestnanca v roku 2023 bude ASPOŇ 32,81 € t. j. každý zamestnanec musí do zdravotnej poisťovne odvádzať preddavok minimálne 32,81 €.
Príklad : Mesačná mzda zamestnanca v roku 2023 je 100 €. Skutočný preddavok zamestnanca je súčet preddavku na poistné zamestnanca 4 % z mzdy t.j. 4,00 eur a preddavku na poistné zamestnávateľa 10 % z mzdy t. j. 10 €, spolu teda 14,00 €. Rozdiel medzi 32,81 € a preddavkom zamestnanca 14,00 € čiastku 18,81 € zamestnávateľ zrazí z čistej mzdy zamestnanca, nakoľko poistné 32,81 € musí byť uhradené zdravotnej poisťovni ako POVINNÝ preddavok.
Zdroj : Novela zákona o zdravotnom poistení – článok VII. – klikni TU
Pracovný plánovací kalendár 2023
Potrebujete MAŤ prehľad o pracovných dňoch, vedieť zoznam štátnych sviatkov a dní pracovného pokoja v ROKU 2023 – stiahnite si pracovný kalendár – klikni TU
Stravné a cestovné náhrady sa ZMENIA od 01.01.2023
Podľa Opatrenia MPSVaR o sumách stravného zákona č. 423/2022 sú NOVÉ sumy stravného od 01.01.2023 , pričom cestovné náhrady platné od 1. septembra 2022 sa nezmenili a to nasledovne :
Sumy stravného platné od 01.01.2023
- 6,80 eur pre časové pásmo 5 až 12 hodín,
- 10,10 eur pre časové pásmo nad 12 hodín až 18 hodín,
- 15,30 eura pre časové pásmo nad 18 hodín.
Sumy základnej náhrady za každý 1 km jazdy
- 0,063 eura jednostopové vozidlá a trojkolky,
- 0,227 eura osobné cestné motorové vozidlá.
Stravné pre zamestnancov od 01.01.2023
Teplé jedlo – Zamestnávateľ prispieva zamestnancom na jedlo príspevkom vo výške najmenej 55 % ceny jedla, najviac však sumou vo výške 55 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín podľa osobitného predpisu. Príspevok zamestnávateľa sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nahor. Od 1. januára 2023 (odkedy sa zvýšila suma stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín na 6,80 €) sa zvýši maximálny možný príspevok zamestnávateľa na jedlo na sumu vypočítanú ako 55 % z 6,80 € = 3,74 €. Časť ceny jedla môže pokryť príspevok zo sociálneho fondu, jeho výška nie je limitovaná. Zvyšok ceny jedla si dopláca zamestnanec.
Gastrolístky – jeho hodnota musí byť najmenej 75 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín. Od 01.01.2023 sa zvyšuje najnižšia možná hodnota gastrolístka na sumu 75 % zo 6,80 eur = 5,10 eura. Zamestnávateľ prispieva zamestnancom na gastrolístok príspevkom vo výške najmenej 55 % ceny gastrolístka, najviac však sumou vo výške 55 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín podľa osobitného predpisu. Od 1. januára 2023 sa zvyšuje minimálny možný príspevok zamestnávateľa na gastrolístok na sumu 2.81 euro a maximálny na sume 3,74 eura. Časť ceny gastrolístka môže pokryť príspevok zo sociálneho fondu, jeho výška nie je limitovaná. Zvyšok ceny gastrolístka si dopláca zamestnanec.
Finančný príspevok na stravovanie – je rovnaký ako suma, ktorou zamestnávateľ prispieva zamestnancom na jedlo alebo na gastrolístok. Od 1. januára 2023 sa zvyšuje najnižšia možná suma finančného príspevku na sumu 55 % zo 75 % z 6,80 eur = 2,81 eura a najvyššia možná suma finančného príspevku na sumu 55 % zo 6,80 eur = 3,74 eura. Okrem toho môže zamestnávateľ poskytovať finančný príspevok zo sociálneho fondu, jeho výška nie je limitovaná.
stravné platné od 01.09.2022 a cestovné náhrady platné od 01.09.2022
stravné platné od 01.05.2022 a cestovné náhrady platné od 01.05.2022
stravné platné od 01.07.2019 do 30.04.2022
stravné platné od 01.06.2018 do 30.06.2019
stravné platné od 01.12.2016 do 31.05.2018
stravné platné od 01.11.2014 do 30.11.2016
zdroj: nrsr.sk
Minimálna mzda od 01.01.2023
Medziročne sa minimálna mzda v roku 2023 zvýšila o 54 eur t, j. o 8,36 % voči roku 2022 a bude vo výške 700 eur pre zamestnanca odmeňovaného mesačnou mzdou resp. 4,023 eur za odpracovanú hodinu.
Tabuľka minimálnych mzdových nárokov pre rok 2023
| Stupeň náročnosti | Koeficient | Minimálna mzda |
| 1 | 1,0 | 700 € |
| 2 | 1,2 | 816 € |
| 3 | 1,4 | 932 € |
| 4 | 1,6 | 1.048 € |
| 5 | 1,8 | 1.164 € |
| 6 | 2,0 | 1.280 € |
MZDOVÉ ZVÝHODNENIE ZA PRÁCU NADČAS / § 121 ods. 1 ZP / za prácu nadčas patrí zamestnancovi dosiahnutá mzda a mzdové zvýhodnenie najmenej 25 % jeho priemerného zárobku resp. mzdové zvýhodnenie najmenej 35 % jeho priemerného zárobku, ak zamestnanec vykonáva rizikové práce.
MZDOVÉ ZVÝHODNENIE ZA PRÁCU VO SVIATOK / § 122 ods. 1 ZP / za prácu vo sviatok patrí zamestnancovi dosiahnutá mzda a mzdové zvýhodnenie najmenej 100 % jeho priemerného zárobku.
MZDOVÉ ZVÝHODNENIE ZA PRÁCU V SOBOTU / § 122a ZP / za každú hodinu práce v sobotu patrí zamestnancovi popri dosiahnutej mzde mzdové zvýhodnenie, pre rok 2023 najmenej suma 1,79 €.
MZDOVÉ ZVÝHODNENIE ZA PRÁCU V NEDEĽU / § 122b ZP / za každú hodinu práce v nedeľu patrí zamestnancovi popri dosiahnutej mzde mzdové zvýhodnenie, pre rok 2023 najmenej suma 3,58 €.
MZDOVÉ ZVÝHODNENIE ZA NOČNÚ PRÁCU / § 122b ZP / za každú hodinu nočnej práce patrí zamestnancovi popri dosiahnutej mzde mzdové zvýhodnenie, pre rok 2023 najmenej suma 1,43 €.
Stravné a cestovné náhrady sa ZMENIA od 01.09.2022
Podľa Opatrenia MPSVaR o sumách stravného zákona č. 281/2022 a cestovných náhrad č. 282/2022 Z. z. sú NOVÉ sumy stravného a cestovných náhrad platné od 1. septembra 2022 a to nasledovne :
Sumy stravného
- 6,40 eur pre časové pásmo 5 až 12 hodín,
- 9,60 eur pre časové pásmo nad 12 hodín až 18 hodín,
- 14,50 eura pre časové pásmo nad 18 hodín.
Sumy základnej náhrady za každý 1 km jazdy
- 0,063 eura jednostopové vozidlá a trojkolky,
- 0,227 eura osobné cestné motorové vozidlá.
Stravné pre zamestnancov od 01.09.2022
Teplé jedlo – Zamestnávateľ prispieva zamestnancom na jedlo príspevkom vo výške najmenej 55 % ceny jedla, najviac však sumou vo výške 55 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín t.j. 3,52 eur. Časť ceny jedla môže pokryť príspevok zo sociálneho fondu, jeho výška nie je limitovaná. Zvyšok ceny jedla si dopláca zamestnanec.
Gastrolístky – jeho hodnota musí byť najmenej 75 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín. Od 01.09.2022 sa zvyšuje najnižšia možná hodnota gastrolístka na sumu 75 % zo 6,40 eur = 4,80 eura. Zamestnávateľ prispieva zamestnancom na gastrolístok príspevkom vo výške najmenej 55 % ceny gastrolístka, najviac však sumou vo výške 55 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín podľa osobitného predpisu. Od 1. septembra 2022 sa zvyšuje maximálny možný príspevok zamestnávateľa na gastrolístok na sumu 55 % zo 6,40 eur = 3,52 eura. Časť ceny gastrolístka môže pokryť príspevok zo sociálneho fondu, jeho výška nie je limitovaná. Zvyšok ceny gastrolístka si dopláca zamestnanec.
Finančný príspevok na stravovanie – je rovnaký ako suma, ktorou zamestnávateľ prispieva zamestnancom na jedlo alebo na gastrolístok. Od 1. septembra 2022 sa zvyšuje najnižšia možná suma finančného príspevku na sumu 55 % zo 75 % z 6,40 eur = 2,64 eura a najvyššia možná suma finančného príspevku na sumu 55 % zo 6,40 eur = 3,52 eura. Okrem toho môže zamestnávateľ poskytovať finančný príspevok zo sociálneho fondu, jeho výška nie je limitovaná.
stravné platné od 01.09.2022 a cestovné náhrady platné od 01.09.2022
stravné platné od 01.05.2022 a cestovné náhrady platné od 01.05.2022
stravné platné od 01.07.2019 do 30.04.2022
stravné platné od 01.06.2018 do 30.06.2019
stravné platné od 01.12.2016 do 31.05.2018
stravné platné od 01.11.2014 do 30.11.2016
zdroj: nrsr.sk
Zákon o štátnej podpore nájomného bývania platný od 01.01.2023-daňové a odvodové dopady na zamestnanca a zamestnávateľa.
Od 1. januára 2023 sa v zákone 311/2001 Z. z. – Zákonníku práce dopĺňa nový § 152c Príspevok na štátom podporované nájomné bývanie vo väzbe na NOVÝ zákon č. 222/2022 Z. z. o štátnej podpore nájomného bývania.
Finančná správa vydala informáciu k aplikácii uvedeného zákona – čítajte TU
Zamestnávateľ môže poskytnúť príspevok zamestnancovi dobrovoľne t. j. nie je právne vymáhateľný.
Výška príspevku je
- najviac 4 eurá na meter štvorcový podlahovej plochy bytu
- a súčasne najviac 360 eur za kalendárny mesiac.
Podmienkou je, že zamestnanec je v pracovno-právnom vzťahu (pracovný pomer, dohoda) so zamestnávateľom k poslednému dňu kalendárneho mesiaca, za ktorý sa príspevok poskytuje.
Ak má zamestnanec súčasne uzatvorený pracovný pomer s viacerými zamestnávateľmi, tak zamestnanec môže za kalendárny mesiac požiadať o príspevok na štátom podporované nájomné bývanie len u jedného zamestnávateľa.
Príspevok je u zamestnanca oslobodený od dane a platenia zdravotných a sociálnych odvodov. Časť príspevku poskytnutá nad limit (nad 4 eurá na meter štvorcový, resp. nad limit 360 eur mesačne) je zdaniteľný príjem zamestnanca a vstupuje do vymeriavacích základov na odvody.
Príspevok je u zamestnávateľa uznaný ako daňový výdavok, a to za podmienok ustanovených v Zákonníku práce. Prípadný príspevok poskytnutý nad limit je na strane zamestnávateľa uznaný ako daňový výdavok vtedy, ak takto poskytnutý príspevok vyplýva z dohody v pracovnej zmluve, kolektívnej zmluve, z interného predpisu zamestnávateľa.
Finančná správa – VRP2 – Od 01.07.2022 funguje Virtuálna registračná pokladnica
Virtuálna registračná pokladnica 2 (VRP 2) je nová bezplatná aplikácia na evidenciu tržieb, ktorú môžu podnikatelia využívať od 1. júla 2022. Od daného dátumu nadobúda účinnosť novela zákona o cenách, ktorej cieľom je obmedziť obeh jednocentových a dvojcentových mincí na Slovensku. VRP 2 je na zmenu pripravená, nová aplikácia disponuje aj touto funkcionalitou.
Ak si podnikatelia nastavia ceny tak, že nepodliehajú zaokrúhľovaniu, môžu dočasne používať aj pôvodnú aplikáciu VRP – Pokladnica. Tá však bude v platnosti len obmedzený čas, preto odporúčame podnikateľom, aby čo najskôr začali používať VRP 2.
Podnikatelia môžu využívať pôvodnú aplikáciu virtuálnej registračnej pokladnice (VRP) až do konca augusta. O predĺžení termínu na prechod na novú VRP 2 informovala Finančná správa (FS) SR.
„Predĺžili sme tak časový priestor na ďalší rozvoj VRP 2. Používateľov aj napriek tomu vyzývame, aby prešli na novú aplikáciu VRP 2 a nečakali do poslednej chvíle, kým bude aplikácia Pokladnica odstavená z prevádzky,“ uviedla hovorkyňa FS Martina Rybanská.
Všetky INFORMÁCIE k VRP2
Informácia k postupu pre prihlásenie sa do VRP 2 3/VRP/2022/IM
Najčastejšie otázky k novej aplikácii VRP 2 2/VRP/2022/IM
Všeobecné informácie k VRP 2 1/VRP/2022/IM
Obchodný register – povinnosť overiť resp. zapísať dátum narodenia a rodného čísla do OR je 30.09.2022
Novela obchodného zákonníka priniesla zmenu zákona č. 530/2003 Z. z. o obchodnom registri. Obchodné spoločnosti zapísané do obchodného registra pred 01.10.2020 majú povinnosť mať zapísané identifikačné údaje osôb t. j. rodného čísla alebo dátumu narodenia napr. u štatutárov, spoločníkov , prokuristov a iných osôb vedených v OR a to najneskôr do konca septembra 2022.
Ministerstvo spravodlivosti SR v spolupráci s registrovými súdmi malo povinnosť vykonať doplnenie identifikačných údajov automatizovane, najneskôr do 31. mája 2022. Doplnenie údajov ALE NEBOLO KOREKTNÉ U VSETKÝCH SUBJEKTOV. Preto treba po 31.05.2022 overiť úplnosť údajov zapísaných osôb a u ktorých údaje nie sú dostatočné a jednoznačné na ich identifikáciu, budú MUSIEŤ subjekty požiadať o doplnenie údajov podaním samostatného návrhu na zápis.
Ak sa návrh bude týkať iba doplnenia týchto údajov, bude od poplatku oslobodený. Treba to stihnúť do 30.09.2022. V prípade, ak tieto údaje nebudú nahlásené ani do 30. septembra 2022, môže obchodný register uložiť konateľovi pokutu až do výšky 3 310 eur.
Podnikatelia môžu podávať návrhy na obchodný register už iba elektronicky, s použitím nového občianskeho preukazu (eID), čítačky a cez slovensko.sk.
- Ako prvé je potrebné stiahnuť a vyplniť príslušný návrhový formulár.
- Následne formulár opatrený kvalifikovaným elektronickým podpisom odoslať cez slovensko.sk na obchodný register.
- Za podanie návrhu sa súdny poplatok neplatí.
V prípade, ak sa návrh nepodal správne, obchodný register ho odmietne. V takom prípade je potrebné do 15 dní podať námietky a nedostatky kvalifikovane odstrániť.
Komplet manuál, ako to zvládnete svojpomocne a zdarma – kliknite na videonávod
DAŇOVÝ BONUS NA DIEŤA – ZMENA od 01.07.2022
DAŇOVÝ BONUS NA DIEŤA „PO STAROM“
- 47,14 eura na dieťa vo veku do 6 rokov
- 43,60 eura na dieťa vo veku od 6 rokov do 15 rokov
- 23,57 eura na dieťa vo veku od 15 rokov
DAŇOVÝ BONUS NA DIEŤA „PO NOVOM“ od 01.07.2022 do 31.12.2022
- 70 eur na dieťa vo veku do 15 rokov
- 40 eur na dieťa vo veku od 15 rokov
Súčasne je daňový bonus najviac:
- 20 % čiastkového základu dane pri 1 dieťati
- 27 % čiastkového základu dane pri 2 deťoch
- 34 % čiastkového základu dane pri 3 deťoch
- 41 % čiastkového základu dane pri 4 deťoch
- 48 % čiastkového základu dane pri 5 deťoch
- 55 % čiastkového základu dane pri 6 a viac deťoch
Čiastkový základ dane zamestnanca je jeho hrubá mzda – jeho odvody (13,4 % z hrubej mzdy). Podľa počtu detí môže byť daňový bonus zamestnanca „po novom“ za mesiace júl až december 2022 suma najviac- výpočet :
| Hrubá mzda | 1 dieťa | 2 deti | 3 deti | 4 deti | 5 detí | 6 a viac detí |
| 600 eur | 103,92 eura | 140,92 eura | 176,66 eura | 213,04 eura | 249,41 eura | 285,78 eura |
| 650 eur | 112,58 eura | 151,98 eura | 191,39 eura | 230,79 eura | 270,19 eura | 309,60 eura |
| 700 eur | 121,24 eura | 163,67 eura | 206,11 eura | 248,54 eura | 290,98 eura | 333,41 eura |
| 750 eur | 129,90 eura | 175,37 eura | 220,83 eura | 266,30 eura | 311,76 eura | 357,23 eura |
| 800 eur | 138,56 eura | 187,06 eura | 235,55 eura | 284,05 eura | 332,54 eura | 381,04 eura |
| 850 eur | 147,22 eura | 198,75 eura | 250,27 eura | 301,80 eura | 353,33 eura | 404,86 eura |
| 900 eur | 155,88 eura | 210,44 eura | 265,00 eura | 319,55 eura | 374,11 eura | 428,67 eura |
| 950 eur | 164,54 eura | 222,13 eura | 279,72 eura | 337,31 eura | 394,90 eura | 452,49 eura |
| 1000 eur | 173,20 eura | 233,82 eura | 294,44 eura | 355,06 eura | 415,68 eura | 476,30 eura |
Výsledný bonus sa zaokrúhľuje na eurocenty matematicky. Pri výpočte „po novom“ platí princíp „nižšia berie“.
Parlament schválil novelu zákona o cenách . Pri platbe v hotovosti sa cena bude zaokrúhľovať na 5 centov od 01.07.2022, čím sa obmedzí obeh jednocentových a dvojcentových mincí.
Zaokrúhľovať sa bude výsledná cena nákupu, ak je platená v hotovosti. Ak by sa celý nákup platil napríklad platobnou kartou, výsledná platená cena sa nezaokrúhľuje. Pri kombinácii platieb sa má zaokrúhľovať len suma hradená v hotovosti
Finančné riaditeľstvo SR v spolupráci s MF SR odborom pre legislatívu a metodiku účtovníctva vydalo informáciu k účtovaniu rozdielov vzniknutých z dôvodu zaokrúhľovania ceny platenej v hotovosti.
Metodické usmernenie FS k zaokrúhľovaniu cien platených v hotovosti 13/DZPaU/2022/I klikni TU
Jednocentové a dvojcentové mince ostanú v obehu a budú zákonným platidlom. Obchodníci budú budú naďalej povinní prijať pri platbách v hotovosti tieto mince. Pri platbe do 5 centov sa navrhuje zaokrúhlenie nahor, na 5 eurocentov. Znížia sa náklady podnikateľov za poplatky bánk za vloženie, respektíve spracovanie jednocentových a dvojcentových mincí.
Účinnosť zákona bude od 01.07.2022 t. j. počíta s časovým priestorom pre podnikateľov na úpravu registračných pokladníc a iných potrebných softvérov.
Cieľom novelizovaného ustanovenia § 3 ods. 4 zákona č. 18/1996 Z. z. o cenách bolo zaviesť zaokrúhľovanie cien tovarov a služieb v hospodárstve tak, aby sa minimalizovala potreba používania 1 a 2 eurocentových mincí. Ide o krok, ktorým má dôjsť k zníženiu nákladov podnikateľov a verejnosti za poplatky bánk za vloženie, resp. spracovanie 1 a 2 eurocentových mincí, k zjednodušeniu vydávania mincí pri hotovostnom platobnom styku a aj k pozitívnemu efektu na životné prostredie znižovaním použitia obalového materiálu a znižovaním počtu prepráv týchto mincí.
Kupujúci aj predávajúci sú povinní prijať pri platbách v hotovosti 1 a 2 euro centové mince t. j. tieto mince ostávajú na Slovensku všeobecne akceptovaným zákonným platidlom tak dlho a v takom rozsahu, ako zostávajú zákonným platidlom podľa právnych predpisov Európskej únie – zdroj MFSR – klikni TU
Dôvodová správa klikni TU
Schválená novela zákona o cenách č. 18/1996 Z. z. klikni TU
Zákon o cenách č. 18/1996 Z. z. platný od 01.07.2022 klikni TU
Finančné riaditeľstvo SR – metodický pokyn k stravnému zamestnancov, ktorý je aktualizovaný po zvýšení súm stravného platných od 1. mája 2022.
Finančné riaditeľstvo SR vydalo metodický pokyn k zdaniteľnosti príspevku na stravovanie zamestnanca, k zahrnutiu príspevku na stravovanie zamestnanca do daňových výdavkov zamestnávateľa a k zahrnutiu stravného do daňových výdavkov daňovníka.
zdroj : Finančná správa – Metodický pokyn – 11/DZPaU/2022/MP – klikni TU
Stravné a cestovné náhrady sa ZMENIA od 01.05.2022
Podľa Opatrenia MPSVaR o sumách stravného zákona č. 116/2022 a cestovných náhrad č. 117/2022 Z. z. sú NOVÉ sumy stravného a cestovných náhrad platné od 1. mája 2022 a to nasledovne :
Sumy stravného
- 6 eur pre časové pásmo 5 až 12 hodín,
- 9 eur pre časové pásmo nad 12 hodín až 18 hodín,
- 13,70 eura pre časové pásmo nad 18 hodín.
Sumy základnej náhrady za každý 1 km jazdy
- 0,059 eura jednostopové vozidlá a trojkolky,
- 0,213 eura osobné cestné motorové vozidlá.
Stravné pre zamestnancov od 01.05.2022
Teplé jedlo – Zamestnávateľ prispieva zamestnancom na jedlo príspevkom vo výške najmenej 55 % ceny jedla, najviac však sumou vo výške 55 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín t.j. 3,30 eur. Časť ceny jedla môže pokryť príspevok zo sociálneho fondu, jeho výška nie je limitovaná. Zvyšok ceny jedla si dopláca zamestnanec.
Gastrolístky – jeho hodnota musí byť najmenej 75 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín. Od 1. mája 2022 sa zvyšuje najnižšia možná hodnota gastrolístka na sumu 75 % zo 6 eur = 4,50 eura. Zamestnávateľ prispieva zamestnancom na gastrolístok príspevkom vo výške najmenej 55 % ceny gastrolístka, najviac však sumou vo výške 55 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín podľa osobitného predpisu. Od 1. mája 2022 sa zvyšuje maximálny možný príspevok zamestnávateľa na gastrolístok na sumu 55 % zo 6 eur = 3,30 eura. Časť ceny gastrolístka môže pokryť príspevok zo sociálneho fondu, jeho výška nie je limitovaná. Zvyšok ceny gastrolístka si dopláca zamestnanec.
Finančný príspevok na stravovanie – je rovnaký ako suma, ktorou zamestnávateľ prispieva zamestnancom na jedlo alebo na gastrolístok. Od 1. mája 2022 sa zvyšuje najnižšia možná suma finančného príspevku na sumu 55 % zo 75 % zo 6 eur = 2,48 eura a najvyššia možná suma finančného príspevku na sumu 55 % zo 6 eur = 3,30 eura. Okrem toho môže zamestnávateľ poskytovať finančný príspevok zo sociálneho fondu, jeho výška nie je limitovaná.
stravné platné od 01.05.2022 a cestovné náhrady platné od 01.05.2022
stravné platné od 01.07.2019 do 30.04.2022
stravné platné od 01.06.2018 do 30.06.2019
stravné platné od 01.12.2016 do 31.05.2018
stravné platné od 01.11.2014 do 30.11.2016
zdroj: nrsr.sk
Prvá pomoc – PODPORA – pomáhame ľuďom – z Úradu práce skončila pre SZČO 31.03.2022, pre zamestnávateľov funguje od 01.03.2022 UŽ kurzarbeit
Vláda SR predĺžila projekt Prvá pomoc na mesiace júl až december 2021. Prvá pomoc sa napojila na takzvaný covid automat, kde sa podľa epidemiologickej situácie určili štyri fázy. V prípade, že epidemiologická situácia bude dobrá a väčšina okresov na Slovensku bude zelená, žiadne príspevky sa vyplácať nebudú – pôjde o Fázu 0.
Súčasťou schváleného materiálu je pravidlo č 3. , ktoré definuje, že medzimesačný prechod medzi fázami je možný najviac o dve fázy.
Podľa hore uvedeného mesiac JÚL 2021 patril do Fázy 1 , a to napriek tomu, že väčšina okresov na Slovensku bola väčšiu časť júla zelená, čo by teda definovalo Fázu 0. Žiadosti a výkazy pre všetky opatrenia okrem 3B za mesiac JÚL 2021 je možné podávať do 30. septembra 2021
Zamestnávatelia tak budú môcť za mesiac júl 2021 čerpať príspevky z opatrenia číslo jeden, a to vo výške vyplatenej náhrady mzdy za prekážky v práci na strane zamestnávateľa, najviac 1 100 eur na zamestnanca (880 eur pri existencii kolektívnej zmluvy). Podobne to je pri opatrení číslo 3A, príspevky budú vo výške vyplatenej náhrady mzdy za prekážky v práci na strane zamestnávateľa, najviac 880 eur na zamestnanca. Opatrenie číslo 3B je pozastavené. SZČO , ktoré sú v júli povinne alebo dobrovoľne poistené v Sociálnej poisťovni, budú môcť za júl 2021 pri opatrení číslo 2 čerpať príspevky v rozsahu 180 eur – 540 eur.
Mesiac AUGUST 2021 patril do Fázy 0 , nakoľko v ňom prevažoval počet dní, kedy žiaden z okresov nebol v I. až IV. stupni varovania podľa Covid automatu a zároveň v stupni Monitoring bolo aspoň 40 okresov (Fáza 0) a preto sa neuplatňuje Prvá pomoc
Mesiac SEPTEMBER 2021 patril do Fázy 1 , podľa Covid automatu a preto sa uplatňuje Prvá pomoc – Fáza 1 t.j. všetky opatrenia okrem 3B.
Mesiac OKTÓBER 2021 patril do Fázy 1 , podľa Covid automatu a preto sa uplatňuje Prvá pomoc – Fáza 1 t.j. všetky opatrenia okrem 3B.
Mesiac NOVEMBER 2021 patril do Fázy 2 , podľa Covid automatu a preto sa uplatňuje Prvá pomoc + – Fáza 2 t.j. všetky opatrenia okrem 3B.
Mesiac DECEMBER 2021 patril do Fázy 2 , podľa Covid automatu a preto sa uplatňuje Prvá pomoc + – Fáza 2 t.j. všetky opatrenia vrátane 3B s výhradou – POZOR – Oprávnení žiadatelia v rámci opatrenia 3B sú len tí zamestnávatelia, ktorí zamestnávajú najviac 49 zamestnancov a vykazujú pokles tržieb najmenej 40 %.
Mesiac JANUÁR 2022 patril do Fázy 2 , podľa Covid automatu a preto sa uplatňuje Prvá pomoc + – Fáza 2 t.j. všetky opatrenia vrátane 3B s výhradou – POZOR – Oprávnení žiadatelia v rámci opatrenia 3B sú len tí zamestnávatelia, ktorí zamestnávajú najviac 49 zamestnancov a vykazujú pokles tržieb najmenej 40%.
Mesiac FEBRUÁR 2022 patril do Fázy 2 , podľa Covid automatu a preto sa uplatňuje Prvá pomoc + – Fáza 2 t.j. všetky opatrenia vrátane 3B s výhradou – POZOR – Oprávnení žiadatelia v rámci opatrenia 3B sú len tí zamestnávatelia, ktorí zamestnávajú najviac 49 zamestnancov a vykazujú pokles tržieb najmenej 40%.
Mesiac MAREC 2022 sa uplatňuje Prvá pomoc UŽ LEN podnikateľov – SZČO – pričom termín na podanie žiadosti je LEN jeden mesiac r.t. do 30.04.2022. Zamestnávatelia POZOR ! Príspevky z projektu Prvá pomoc sa Vám poslednýkrát poskytujú za mesiac február 2022. Za mesiac marec 2022 môžu zamestnávatelia po splnení podmienok žiadať o podporu v čase skrátenej práce. Bližšie informácie nájdete na stránke www.skratenapraca.gov.sk
OD APRÍLA 2022 UŽ NIE je žiadna podpora cez POMÁHAME ĽUĎOM . Zamestnávatelia budú fungovať od 01.03.2022 LEN CEZ kurzarbeit – www.skratenapraca.gov.sk
Schválený materiál k predĺženiu projektu Prvá pomoc na mesiace júl až december 2021 klikni TU
Všetky informácie k podávaniu žiadostí a výkazov – klikni TU
Zálohovanie obalov od 01.01.2022 – spôsob účtovania – DPH
FS vydala informácia k účtovaniu zálohovaných jednorazových obalov. Zákon o DPH v § 19 ods. 10 pri zálohovaných obaloch ustanovuje určenie vzniku daňovej povinnosti zo zálohovaných obalov na nápoje osobitným spôsobom u vybranej skupiny dodávateľov, a to u dodávateľov, ktorí ako prví v poradí uvádzajú na trh v tuzemsku zálohované obaly spolu s nápojom a zároveň im umožňuje odpočítanie dane pri kúpe zálohovaných obalov. Zákon o DPH ďalej ustanovuje všetkým dodávateľom, ktorí dodávajú tovar (nápoje) v zálohovaných obaloch, nezahrnúť sumu zálohovaných obalov do základu dane pri predaji tovaru.
Zdroj : Finančná správa SR
Informácia č. 4/DZPaU/2022/I k účtovaniu zálohovaných jednorazových obalov klikni TU
Metodické usmernenie č. MF/005563/2022-36 k účtovaniu zálohovaných jednorazových obalov klikni TU
Pracovný plánovací kalendár 2022
Potrebujete MAŤ prehľad o pracovných dňoch, vedieť zoznam štátnych sviatkov a dní pracovného pokoja v ROKU 2022 – stiahnite si pracovný kalendár – klikni TU
Prehľad dôležitých čísiel pre každého ekonóma v roku 2022
Platitelia DPH – povinnosť oznamovať finančnej správe svoje bankové účty – LEHOTA od 15.11.2021 do 30.11.2021
NR SR schválila 27.10.2021 novelu zákona o DPH č. 222/2004 Z. z., ktorá ukladá POVINNOSŤ platiteľom DPH ( registrácia podľa § 4 zákona o DPH ) oznámiť finančnej správe čísla všetkých bankových účtov, ktoré využíva na Inkaso a na úhradu platieb súvisiacich s dodaním tovarov a služieb v rámci DPH.
Lehota na oznámenie je od 15.11.2021 do 30.11.2021 pre platiteľov DPH registrovaných k 15.11.2021 alebo bezodkladne odo dňa, kedy si platiteľ DPH takýto účet zriadil alebo bezodkladne potom, ako bola zdaniteľná osoba daňovým úradom registrovaná za platiteľa DPH.
Oznámenie bankových účtov používaných pre účely DPH bude elektronické na portáli FS prostredníctvom UŽ predvyplneného tlačiva t. j. platiteľ len vyberie konkrétne bankové účty pre hore uvedené účely tejto povinnosti resp. pridá iné čísla bankových účtov, ktoré FS neeviduje. Finančná riaditeľstvo aktualizovaný zoznam bankových účtov zverejní k 01.01.2022 na svojom portáli.
Finančná správa môže uložiť pokutu do výšky 10 tis. eur platiteľovi DPH za nesplnenie tejto povinnosti resp. nesprávne, nepravdivé alebo neúplné údaje s tým súvisiace.
Zdroj : Finančná správa SR – Metodický pokyn k oznamovacej povinnosti platiteľa podľa § 6 zákona o DPH – klikni TU
Stravovanie / zmena od 01.01.2022 / zdaňovanie
Zamestnanec / príjem podľa § 5 ZoDP – poskytovanie stravy na pracovisku, gastrolístky a finančné príspevky na stravovanie sa od 01.01.2022 zrovnoprávnia. Do výšky 55 % sumy stravného ( aktuálne do sumy 2,81 eur ) pre všetky formy príspevku nebudú zdanené. Inými slovami, súčasné daňové zvýhodnenie príspevku zamestnávateľa na jedlo alebo na gastrolístok končí 31. decembra 2021 a od 1. januára 2022 bude od dane oslobodená len suma poskytovaná v súlade s § 152 Zákonníka práce, teda do výšky 2,81 eura .
Pôvodný návrh bol, že zamestnávatelia budú môcť poskytovať stravovacie poukážky a finančný príspevok dodatočne, teda by sa nevyplácali dopredu. Rezorty MPSVaR a MF túto zmenu zamietli a preto pôvodný stav stav sa nezmení a to , že finančný príspevok alebo stravný lístok treba poskytnúť VOPRED.
SZČO / podnikateľ s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 ZoDP – nebude musieť od 1. januára 2022 pri uplatňovaní daňových výdavkov na stravovanie preukazovať dokladmi nákup stravy, resp. nákup gastrolístkov. Na každý odpracovaný deň si do výdavkov uplatní sumu 2,81 eura bez potreby ďalšieho dokladovania výdavkov na stravovanie. Do 31.12.2021 si SZČO mohla uplatniť sumu 5,10 eura pričom ju bolo treba zdokladovať. Od 01.01.2022 sa znižuje daňový výdavok na 2,81 eura / odpracovaný deň a ALE UŽ BEZ POVINNOSTI ZDOKLADOVANIA.
Elektronická komunikácia Finančnej správy bude od 1. januára 2022 s daňovými subjektami OBOJSMERNÁ a to prostredníctvom Ústredného portálu verejnej správy (ÚPVS).
Finančná správa bude od 1. januára budúceho roka s daňovými subjektami komunikovať naplno obojsmerne elektronicky. Znamená to, že po novom už nebudú daňovníci vo väčšine prípadov dostávať tzv. žlté lístky do poštových schránok, ale rozhodnutia a úradné dokumenty im bude finančná správa zasielať na Ústredný portál verejnej správy (ÚPVS).
V prípade že daňový subjekt (občan, podnikateľ) nemá schránku na ÚPVS aktivovanú na elektronické doručovanie, zabezpečené bude doručenie cez službu „Centrálne úradné doručovanie“. V rámci tejto služby sa vyhotovujú a doručujú listinné rovnopisy elektronických úradných dokumentov prostredníctvom Slovenskej pošty.
Finančná správa pripravuje pre svojich klientov ďalšie opatrenie, ktoré im uľahčí komunikáciu s daňovými úradmi. V súčasnosti naplno pracuje na zavádzaní obojsmernej elektronickej komunikácie v daňovej oblasti. Po novom sa už od 1.1. 2022 nebude komunikácia zo strany finančnej správy uskutočňovať cez portál finančnej správy, ale dokumenty budú doručované do elektronických schránok zriadených na ÚPVS v súlade so zákonom o e-Governmente. Daňovníci si budú môcť nastaviť zasielanie notifikácií o novej správe v schránke ÚPVS, a to buď zasielaním oznámenia na email alebo prostredníctvom SMS správy.
Obojsmerná komunikácia pre daňovú oblasť nadväzuje na už existujúcu obojsmernú elektronickú komunikáciu medzi colnými úradmi a ich klientmi v oblasti správy spotrebných daní. Cieľom finančnej správy je „splatiť“ klientom dlh z minulosti a zefektívniť a zrýchliť vzájomnú komunikáciu. Daňovníci navyše získajú lepší prehľad o svojich povinnostiach a z pohodlia domova si budú môcť pozrieť, čo budú potrebovať, keďže im odpadne povinnosť prevziať si úradný dokument na pošte, resp. prostredníctvom poštového doručovateľa.
zdroj : Finančná správa – klikni TU
Zamestnávateľ a očkovanie zamestnancov z pohľadu pracovného práva
Možnosti zamestnávateľov vyžadovať od zamestnancov informácie o zaočkovaní proti koronavírusu alebo o výsledkoch testovania sú limitované.
Zaobchádzanie so zamestnancami v pracovnoprávnych vzťahoch musí byť v súlade so zásadou rovnakého zaobchádzania a žiaden zamestnanec nesmie byť diskriminovaný z dôvodu iného postavenia, ktorým je napr. očkovanie proti koronavírusu.
Aktuálne nie je platný a účinný žiaden predpis – vyhláška Úradu verejného zdravotníctva, ktorá by zamestnávateľa nejakým spôsobom oprávňovala na uvedené konanie
zdroj : Národný inšpektorát práce SR – klikni TU
Právnické osoby ( firmy ) sú povinné aktualizovať a potvrdiť údaje v obchodnom registri a to do 30.09.2021 resp. 30.09.2022
V októbri 2020 vstúpila do účinnosti novela č. 390/2019 Z. z. ktorá , ktorá zmenila niekoľko ustanovení Obchodného zákonníka č. 513/1991 Z. z. a a zákona o Obchodnom registri č. 530/2003 Z. z.
Do 30.09.2021 MUSIA organizačné zložky ( zriaďovatelia podnikov zahraničných právnických osôb , ich organizačných zložiek, organizačných zložiek podnikov slovenských právnických osôb ) potvrdiť svoje zapísané údaje, resp. navrhnúť zápis aktuálnych údajov . Ak to nestihnú urobiť tak ich môže registrový súd z obchodného registra vymazať.
Do 30.09.2022 MUSIA fyzické a právnické osoby zapísané v obchodnom registri doplniť do obchodného registra údaje o spoločníkoch, konateľoch, prokuristoch atď. a to dátum narodenia ,rodné číslo V prípade nesplanenia tejto povinnosti hrozí, že ich registrový súd z obchodného registra vymaže.
ZMENA – DAŇOVÝ BONUS na dieťa od 1. júla 2021 sa zvyšuje pre deti od 6 do 15 rokov
Suma daňového bonusu, o ktorú sa znižuje daň, je
a) 23,22 € mesačne,
b) dvojnásobok sumy podľa písmena a) mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo šesť rokov veku,
a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom vyživované dieťa dovŕši šesť rokov veku, alebo
c) 1,7-násobok sumy podľa písmena a) mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo šesť rokov veku a nedovŕšilo 15 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom vyživované dieťa dovŕši 15 rokov veku.
Podľa zák. č. 257/2021 Z. z. sa mení daňový bonus na dieťa TAKTO
Od 1.8.2021 do 31.12.2021
a) 46,44 eura na dieťa vo veku do 6 rokov
b) 39,47 eura na dieťa vo veku od 6 rokov do 15 rokov, nárok na daňový bonus na dieťa vo veku od 6 rokov do 15 rokov však je len vtedy, ak sa na dieťa neposkytuje dotácia na stravovanie podľa § 4 ods. 3 písm. c) zákona č. 544/2010 Z. z. o dotáciách
c) 23,22 eura na dieťa vo veku od 15 rokov
Od 1.1.2022
a) 47,14 eur na dieťa vo veku do 6 rokov
b) 43,60 eur na dieťa vo veku od 6 rokov do 15 rokov, nárok na daňový bonus na dieťa vo veku od 6 rokov do 15 rokov však je len vtedy, ak sa na dieťa neposkytuje dotácia na stravovanie podľa § 4 ods. 3 písm. c) zákona č. 544/2010 Z. z. o dotáciách
c) 23,57 eur na dieťa vo veku od 15 rokov
Odporúčanie : Nakoľko aktuálna denná dotácia je čiastka 1,30 eura za každý deň ( zákon č. 544/2010 Z. z. § 4 ods. 6 ), v ktorom sa dieťa zúčastnilo výchovno-vzdelávacej činnosti v materskej škole alebo vyučovania v základnej škole a odobralo stravu a teda mesačne môže dosiahnuť menej ako 30,00 eur , pričom daňový bonus mesačne je 39,47 eur a preto je výhodnejšie pre pracujúcich rodičov spĺňajúcich kritérium na uplatňovanie daňového bonusu si ho aj uplatňovať a t.j. nemali by žiadať o dotáciu na stravovanie .
Zdroj – Finančná správa SR – Metodický pokyn- klikni TU
Finančná správa SR – Metodický pokyn platný od 01.08.2021 – klikni TU
Od 1. júla 2021 dochádza k zmenám uplatňovania pravidiel DPH pri predaji tovaru na diaľku t.j. zásielkový predaj prostredníctvom e-shopov predaj do zahraničia.
Podľa novej úpravy sa dotknuté právnické a fyzické osoby môžu zaregistrovať k osobitnej úprave dane OSS elektronicky v jednom členskom štáte a využiť možnosť podávať jedno elektronické daňové priznanie, v ktorom sa prizná daň z dodaných tovarov a poskytnutých služieb do všetkých členských štátov.
Platí to pre subjekty, ktorých hodnota dodaného tovaru na diaľku na území EÚ prekračuje limit 10 000 eur kumulatívne pre všetky dodávky do iných členských štátov. V praxi sa tak nebude už posudzovať pre tento režim limit jednotlivo pre každý členský štát, ale pre všetky členské štáty spolu.
Od 1. 7. 2021 bude mať teda slovenský podnikateľ (e-schop) po prekročení limitu predaja tovaru na diaľku dve možnosti, ako bude DPH do zahraničia odvádzať:
- Zvolí si starý, ale stále platný spôsob – zaregistruje sa ako platiteľ DPH v danej krajine (dostane zahraničné IČ DPH), predaje bude do zahraničia fakturovať s ich miestnou sadzbou DPH, a platiť DPH miestnym daňovým inštitúciám v zahraničí.
- Využije registráciu cez jednotné kontaktné miesto OSS (nemusí sa registrovať v zahraničí), ale priamo zo Slovenska cez OSS bude podávať jedno priznanie OSS, DPH zaplatí správcovi dane v tuzemsku. No stále platí, že pri fakturácií do zahraničia musí uviesť sadzbu DPH krajiny EÚ, z ktorej je jeho zákazník. V prípade, že sa podnikateľ rozhodne pre túto osobitnú úpravu OSS, musí v nej zostať 2 roky.
E-shopy, ktoré chceli od 1. 7. 2021 uplatňovať osobitnú úpravu, mali túto skutočnosť oznámiť od 1. 4. do 10. 6. 2021. V prípade, ak túto lehotu zmeškali, tak budú zatiaľ podávať tak ako doposiaľ priznania v tých členských štátoch, kde už sú registrované.
Finančná správa SP zverejnila Metodický pokyn k poskytovaniu finančnému príspevku na stravovanie pre zamestnancov od 01.03.2021 a jeho zdaniteľnosti u zamestnanca a k zahrnutiu príspevku do daňových výdavkov zamestnávateľa
Cieľom metodického pokynu je zabezpečiť jednotný postup pri posúdení zdaniteľnosti príjmu zamestnanca a uplatnení výdavkov (nákladov) na stravovanie do daňových výdavkov podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“). Metodický pokyn sa vydáva aj v nadväznosti na zákon č. 76/2021 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony.
Ak je finančný príspevok na stravovanie poskytnutý zamestnancom za už uplynulé obdobie t. j. spätne , potom nie je splnená povinnosť zabezpečenia stravovania pre zamestnancov, vyplývajúcu zo Zákonníka práce a preto na túto časť finančného príspevku zamestnávateľ nemôže aplikovať ustanovenie § 5 ods. 7 písm. b) ZDP ( oslobodenie od dane ) a táto časť finančného príspevku je pre zamestnanca zdaniteľným príjmom ( príklad č. 5 z metodického pokynu )
Problematika bola riešená v spolupráci s Ministerstvom financií Slovenskej republiky a Ministerstvom práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky.
Zdroj : Finančná správa – Metodický pokyn 25/DZPaU/2021/MP – čítajte tu
FS – Metodické usmernenie k archivácii účtovných záznamov
Finančná správa – odbor daňovej metodiky – vydal metodické usmernenie k archivácii účtovných záznamov z dôvodu zabezpečenia jednotného postupu pri uplatňovaní zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve.
Prehľad dôležitých čísiel pre každého ekonóma v roku 2021
Prehľad dôležitých čísel pre živnostníkov, právnické osoby, zamestnávateľov, ale aj osoby registrované pre DPH v roku 2021 na jednom mieste.
zdroj : © Podnikajte.sk
Minimálna mzda od 01.01.2021
Vláda Slovenskej republiky dňa 26.08.2020 schválila od 01.01.2021 minimálnu mzdu na 623,00 eur za mesiac pre zamestnanca odmeňovaného mesačnou mzdou, a 3,580 eura za každú hodinu odpracovanú zamestnancom. Ide o 7,41 % ( 43,00 eur ) nárast voči roku 2020.
Tabuľka minimálnych mzdových nárokov
| Stupeň náročnosti | Koeficient | Minimálna mzda |
| 1 | 1,0 | 623,00 € |
| 2 | 1,2 | 739,00 € |
| 3 | 1,4 | 855,00 € |
| 4 | 1,6 | 971,00 € |
| 5 | 1,8 | 1.087,00 € |
| 6 | 2,0 | 1.203,00 € |
Všetko o mzde : minimálna mzda
zdroj : Zbierka zakonov
Pracovný plánovací kalendár 2021
Potrebujete prehľad pracovných dní a hodín , zoznam štátnych sviatkov a dní pracovného pokoja – stiahnite si PRACOVNÝ KALENDÁR
POZOR – SZČO – od 01.02.2021 – ZMENA platenia odvodov do Sociálnej poisťovne
Vznik, zmena, resp. zánik odvodovej povinnosti do Sociálnej poisťovne u SZČO, ktoré podali daňové priznanie po 31. marci 2020, najneskôr do 2.11.2020 , sa bude posudzovať vznik, zánik, resp. zmena povinných odvodov do Sociálnej poisťovne ku dňu 1.2.2021.
Živnostníkom a iným SZČO, ktoré podali daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2019 po termíne 31.3.2020, najneskôr do 2.11.2020 (nakoľko termín 31.10.2020 pripadne na sobotu), sa bude posudzovať vznik, zánik, resp. zmena povinných odvodov do Sociálnej poisťovne (t. j. povinného sociálneho poistenia) k prvému dňu tretieho kalendárneho mesiaca, ktorý nasleduje po mesiaci, v ktorom uplynula lehota na podanie daňového priznania, t. j. ku dňu 1.2.2021.
Vznik odvodovej povinnosti do Sociálnej poisťovne od 1.2.2021 SZČO, ak jej príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2019 presiahli hranicu 6.078,00 eur
V opačnom prípade t. j. príjem z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2019 bol menej ako 6.078,00 eur odvodová povinnosť zanikne 31.01.2021
Výšku vymeriavacieho základu, ako aj výšku mesačných odvodov do Sociálnej poisťovne určenú z údajov z podaného daňového priznania za rok 2019, oznámi pobočka Sociálnej poisťovne každej SZČO písomne, a to v termíne do 22. februára 2021.
zdroj : sociálnapoistovna.sk
Daňové priznanie za rok 2019 treba podať k 31. októbru 2020 – novelizáciu zákona č. 67/2020 Z. z. dňa 22. septembra 2020 v skrátenom legislatívnom konaní schválil parlament
Opatrenia vlády v súvislosti so šírením ochorenia COVID-19 v oblasti daní a účtovníctva sa rušia ku koncu septembra. Ide najmä o podanie daňových priznaní a zaplatenie daní, ktoré zákon ukladá firmám podať a zaplatiť do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po skončení sa obdobia pandémie, ale aj ďalšie opatrenia v oblasti daní a účtovníctva. DAŇOVÉ PRIZNANIE K DANI Z PRÍJMOV ZA ROK 2019 TREBA PODAŤ DO 02. 11 2020 A AJ ZAPLATIŤ.
Zdroj informácie : nrsr.sk
SZČO a platenie odvodov na sociálne poistenie od júla 2020 – zmeny kvôli pandémii
SZČO majú zákonnú možnosť odložiť si v tomto mimoriadnom období podanie daňového priznania za rok 2019 až na koniec mesiaca nasledujúceho po mesiaci skončenia mimoriadnej situácie, aj posudzovanie ich povinného sociálneho poistenia a platenie odvodov v novej výške sa tým v niektorých prípadoch posúva. ukončí trvanie mimoriadnej situácie pre pandémiu. To pre nich z hľadiska platenia/neplatenia „nového“ poistného znamená, že Sociálna poisťovňa im až po odovzdaní daňových priznaní za rok 2019 bude môcť určiť, či a v akej výške budú povinní platiť poistné v ďalšom období.
V tejto súvislosti parlament prijal novelu zákona – novelu čítajte TU
Metodiku SP ako budú SZČO platiť odvody od júla 2020 čítajte TU
Sociálna poisťovňa – odpustenie poistného za apríl 2020
Novela zákona o sociálnom poistení umožňuje zamestnávateľom a povinne nemocensky a dôchodkovo poistenej SZČO odpustiť sociálne odvody za apríl 2020. Podmienkou je, že takýto subjekt mal v apríli tohto roku uzatvorenú prevádzku najmenej počas 15 dní a v prípade zamestnávateľov sa odpustenie poistného bude týkať len čiastky poistného za zamestnávateľa, nie za zamestnancov.
Poistné za apríl 2020 do Sociálnej poisťovne neplatí zamestnávateľ alebo SZČO, ak mal na základe niektorého z Opatrení UVZ v apríli uzatvorenú aspoň jednu prevádzku a to najmenej na 15 kalendárnych dní. Opatrenia UVZ uvzsr.sk
Ak prevádzka bola na základe rozhodnutia Úradu verejného zdravotníctva povinne zatvorená od 01.apríla aspoň do 15. apríla 2020 potom zamestnávateľ resp SZČO spĺňa podmienky na odpustenie platenia odvodov. V prípade nárokovania povinnosťou je odovzdať čestné vyhlásenie Sociálnej poisťovni do ôsmeho dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, za ktorý nie je povinný zaplatiť poistné. Čestné vyhlásenie treba podať za apríl 2020 najneskôr do 18. mája 2020.
Žiadosť na odpustenie poistného je tu : socialnapoistovna.sk
Pandémia Coronavírusu – zamestnanec – zamestnávateľ – štát
KOMPLETNÁ problematika k pracovno právnym vzťahom a CORONAVÍRUSU
-
PODÁVANIE žiadostí o príspevky na udržanie pracovných miest a na pomoc SZČO
-
www.neprepustaj.sk
-
www.pomahameludom.sk
- Výklad Úradu verejného zdravotníctva k spôsobu určovania možnosti otvorenia prevádzok – – zdroj : mhsr.sk
- Návrh vlády SR – Podmienky projektu na príspevky na udržanie pracovných miest a na pomoc SZČO – zdroj : uradvladysr.sk
- Príspevky na udržanie pracovných miest a na pomoc SZČO – zdroj : MPSVaR.sk
- Podmienky poskytnutia štátnej pomoci – podnik nesmie byť v ťažkostiach k 31.12.2019 – zdroj : MPSVaR.sk
-
Kalkulačka na určenie podmienky poskytnutia štátnej pomoci – podnik v ťažkostiach k 31.12.2019 – zdroj : MHSR.sk
- Príspevky na udržanie pracovných miest a na pomoc SZČO – všetko k téme – zdroj : Jozef Mihál
- Otázky k príspevkom na udržanie pracovných miest a na pomoc SZČO – všetko k téme – zdroj : Jozef Mihál
- Ukončenie pracovných pomerov – všetko k téme – zdroj : Jozef Mihál
- Pandemické karanténne nemocenské – všetko k téme – zdroj : Jozef Mihál
- Pandemické ošetrovné – všetko k téme – zdroj : Jozef Mihál
- Koronavírus a Zákonník práce – všetko k téme – zdroj : Jozef Mihál
- Pandémia a dočasné pridelenie zamestnanca – všetko k téme – zdroj : Jozef Mihál
FINANČNÁ SPRÁVA – povinnosť podať daňové priznanie za rok 2019 pre daňovníkov – fyzické osoby – podáva v lehote do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po skončení obdobia pandémie. V tejto lehote je daňovník povinný daň z príjmov aj zaplatiť – pomôcka na uľahčenie tejto úlohy
Vážený daňovník, v prípade, ak Vám vznikla povinnosť podať daňové priznanie, potom Vás informujeme o novom termíne na podanie daňového priznania : podáva v lehote do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po skončení obdobia pandémie. V tejto lehote je daňovník povinný daň z príjmov aj zaplatiť.
Ako vyplniť daňové priznanie a všetky informácie s tým spojené nájdete tu : financnasprava.sk
Daňové priznanie fyzickej osoby – povinnosť podať DP elektronicky
Povinnosť komunikovať elektronicky od 1.7.2018 sa týka fyzických osôb, ktoré sú podnikateľmi podľa § 2 ods. 2 zákona č. 513/1991 Zb. Obchodný zákonník v z.n.p., registrovanými pre daň z príjmov podľa § 49a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov. Ide o daňové subjekty, ktoré majú príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov.
zdroj : financnasprava.sk
Otázky a odpovede k elektronickej komunikácii : financnasprava.sk
Oznamovacia povinnosť zamestnávateľa OZNAMOVANIE ZAMESTNANCOV KATEGÓRIE PRÁCE 2
Každý zamestnávateľa je povinný podľa § 30 ods. 1 písm. k) zákona č. 355/2007 Z. z. oznámiť každoročne do 15. januára v elektronickej podobe príslušnému orgánu verejného zdravotníctva údaje týkajúce sa zamestnancov vykonávajúcich prácu zaradenú do druhej kategórie z hľadiska zdravotného rizika; oznamujú sa údaje k 31. decembru predchádzajúceho kalendárneho roka. Zmeny, ktoré nastanú v personálnom obsadení v prácach v kategórii 2 neskôr v priebehu roka, sa dodatočne neaktualizujú.
Úrady verejného zdravotníctva budú uvedenú povinnosť považovať za splnenú, ak bude elektronické oznámenie odoslané najneskôr 28.02.2020.
Všetky informácie k problematike : uvzsr.sk
Prehľad dôležitých čísiel pre každého ekonóma v roku 2020
Prehľad dôležitých čísel pre živnostníkov, právnické osoby, zamestnávateľov, ale aj osoby registrované pre DPH v roku 2020 na jednom mieste.
zdroj : © Podnikajte.sk
Pracovný plánovací kalendár 2020
Potrebujete prehľad pracovných dní a hodín , zoznam štátnych sviatkov a dní pracovného pokoja – stiahnite si PRACOVNÝ KALENDÁR
Sociálna poisťovňa – Zvýšenie dôchodkov – účinnosť od 01.01.2020
Sociálna poisťovňa zvýši starobné dôchodky v roku 2020 o 2,9 % mesačnej sumy dôchodkov, najmenej však o pevnú sumu určenú ako 2 % z priemernej mesačnej sumy ( 9,00 eur ) jednotlivých druhov dôchodkov vykázanej Sociálnou poisťovňou k 30. júnu 2019.
zdroj : socialnapoistovna.sk
ZMENY od 01.01.2020 – zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty – DPH – rekapitulácia zmien
Finančná správa vydala informáciu k novele zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty . Ide o novelizáciu zákonom č. 368/2019 Z. z.
V 14 stranovom dokumente Finančná správa uvádza zmeny zákona počnúc 01.01.2020.
zdroj : financnasprava.sk
ZMENY od 01.01.2020 – zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov bol aktuálne viac násobne novelizovaný koncom roka 2019
Finančná správa vydala informáciu o novelách zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov . Ide o novelizácie zákonmi č. 301/2019 Z. z., č. 315/2019 Z. z., č. 316/2019 Z. z. a č. 319/2019 Z. z.
V 20 stranovom dokumente Finančná správa uvádza zmeny zákona počnúc 01.12.2019 a končiac 01.01.2022
zdroj : financnasprava.sk
Novela zákona č. 289/2008 Z. z. o používaní elektronickej registračnej pokladnice nadobudne účinnosť dňa 01.01.2020
Národná rada Slovenskej republiky dňa 15.10.2019 schválila zákon č. 369/2019 Z. z., ktorým sa dopĺňa zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony (ďalej len „zákon č. 369/2019 Z. z.“), ktorý nadobúda účinnosť dňa 01.01.2020 s výnimkou čl. I bodov 21, 24, 30 a 35, ktoré nadobúdajú účinnosť 01.01.2021
Finančná správa vydala informáciu k uvedenej novele : finančnasprava.sk
Dôvodová správa k uvedenej novele ( článok IV.) zdroj : nrsr.sk
Znenie zákona č. 289/2008 Z. z. o používaní elektronickej registračnej pokladnice v znení neskorších predpisov Platnosť od. 01.01.2020
Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky – Prehľad činností zatriedených podľa štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA) – aktuálny stav k 05.11.2019
Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky Prehľad činností zatriedených podľa štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA) S účinnosťou od 01. 01. 2016 na základe § 69 ods. 12 písm. j/ zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej zákon o DPH) je platiteľ dane, ktorý je príjemcom plnenia od iného platiteľa, povinný platiť daň vzťahujúcu sa na: – dodanie stavebných prác, ktoré patria do sekcie F štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (ďalej klasifikácia CPA), – dodanie stavby alebo jej časti na základe zmluvy o dielo alebo inej obdobnej zmluvy, ktoré patria do sekcie F klasifikácie CPA, – dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou, ak inštalácia alebo montáž je stavebnou prácou, ktorá patrí do sekcie F klasifikácie CPA.
zdroj. financnasprava.sk
DPH na zdravé potraviny sa zníži na 10 % od 01.01.2020
NR SR schválila 19.09.2019 novelu zákona o DPH, ktorá rozširuje zoznam tovarov zo zníženou DPH na 10 % pre vybrané druhy potravín s účinnosťou od 01.01.2020.
Rozšírenie zoznamu tovarov so zníženou sadzbou dane – Príloha č. 7 zákona o DPH od 01.01.2020 – Zdroj : nrsr.sk
Povinnosť overovať ročné účtovné uzávierky – zníži sa počet subjektov kvôli zvýšeniu limitov o 100 %
Vláda SR dňa 21.08.2019 schválila novelu zákona o účtovníctve a po jej odobrení v parlamente niektorým firmám ubudnú povinnosti auditu účtovných závierok, pretože sa zvyšujú limity na overenie ÚZ a to suma majetku sa zmení z 1 mil. eur na 2 mil. eur a suma čistého obratu z 2 mil. eur na 4 mil. eur.
zdroj : návrh zákona uradvladysr.sk dôvodová správa uradvladysr.sk
Informácia k aplikácii novely financnasprava.sk
KONEČNÝ UŽÍVATEĽ VÝHOD …….. Zákonná povinnosť vykonať zápis konečného užívateľa výhod do obchodného registra je do 31.12.2019. Týka sa takmer všetkých firiem zapísaných v OR pred 01.11.2018. Povinnosť bola zavedená prijatím novely zákona o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti.
Konečným užívateľom výhod sú obvykle spoločníci, akcionári, tichí spoločníci a niekedy tiež štatutári najmä ak :
- Fyzická osoba, ktorá má priamy alebo nepriamy podiel alebo ich súčet najmenej 25 % na hlasovacích právach v právnickej osobe alebo na jej základnom imaní
- Fyzická osoba, ktorá má právo na hospodársky prospech najmenej 25 % z podnikania alebo z inej činnosti fyzickej osoby – podnikateľa alebo právnickej osoby
- Fyzická osoba, ktorá je zakladateľom alebo zriaďovateľom združenia majetku
Nesplnenie tejto povinnosti je sankcionované čiastkou do 3.310,- eur.
Za podanie návrhu na zápis do obchodného registra sa neplatí žiaden súdny poplatok.
Pre zápis údajov o konečnom užívateľovi výhod do obchodného registra je potrebné podať príslušnému registrovému súdu návrh na zápis údajov do obchodného registra a tento možno vykonať písomne alebo elektronicky.
Formulár na zápis zmeny údajov o konečnom užívateľovi výhod
elektronický dokument zdroj : obchodnyregister.sk
listinný dokument zdroj : obchodnyregister.sk
STOP byrokracii – zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov novelizový zákonom č. 221/2019 Z. z. – opatrenia na znižovanie administratívnej záťaže využívaním informačných systémov verejnej správy vstúpia do platnosti 01.12.2019
Zmeny, ktoré nadobudnú účinnosť od 1.12.2019, sa týkajú nasledovných ustanovení:
§ 32 ods. 10 – daňovník, ktorý podáva daňové priznanie a uplatňuje nárok na daňový bonus podľa § 33 ZDP nebude musieť k daňovému priznaniu s účinnosťou od 1.12.2019 predkladať potvrdenie školy, že dieťa sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, ani potvrdenie príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa, ak dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na škole so sídlom na území Slovenskej republiky.
§ 37 ods. 3 – zamestnanec, ktorý si uplatňuje nárok na daňový bonus podľa § 33 ZDP u svojho zamestnávateľa, nebude musieť predkladať potvrdenie zo školy alebo potvrdenie príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa zamestnávateľovi ak sa dieťa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na škole so sídlom na území Slovenskej republiky. Ide len o tých zamestnávateľov ktorí budú mať poskytnutý prístup do centrálneho registra detí, žiakov a poslucháčov, a centrálneho registra študentov.
§ 50 ods. 6 písm. g) – prijímateľ podielu zaplatenej dane nebude povinný, na účely zápisu do zoznamu prijímateľov, preukazovať notárovi, že nemá evidované nedoplatky na poistnom na sociálne poistenie a zdravotná poisťovňa neeviduje voči nemu pohľadávky po splatnosti podľa osobitných
Zmena, ktorá nadobudne účinnosť od 1.1.2021, sa týka ustanovenia:
§ 37 ods. 3 ZDP – zamestnanec uplatňujúci si nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka podľa § 11 ods. 6 ZDP nebude mať povinnosť preukázať nárok na jej uplatnenie rozhodnutím o priznaní dôchodku alebo dokladom o ročnom úhrne vyplateného dôchodku zamestnávateľovi .
Viac sa dozviete – zdroj : financnasprava.sk
Ako pracovať s reportami z eKasy – FS zverejnila manuál
Informácia je určená pre podnikateľov, ktorí používajú pokladnicu e-kasa klient (ORP/VRP) a chcú pracovať s dostupnými reportami v e-kasa zóne
Úplná informácia – zdroj : financnasprava.sk
Životné minimum od 1.7.2019 do 30.06.2020
- 210,20 € – jedna plnoletá fyzická osoba
- 146,64 € – ďalšia spoločne posudzovaná plnoletá fyzická osoba
- 95,96 € – neplnoleté alebo nezaopatrené dieťa
Suma ŽM mení od 01.01.2020 do 31.12.2020
- Daňový bonus – dieťa do 6 rokov 45,46 €/mesiac ( 545,52 €/rok )
- Daňový bonus – dieťa nad 6 rokov 22,73 €/mesiac ( 272,76 €/rok )
- Prídavok na dieťa 24,95 €/mesiac ( 299,40 €/rok )
- Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 4 035,84 €/rok resp. 336,32 €/mesiac = 1,60 ŽM
- Suma minimálneho dôchodku 285,90 €/mesiac = 1,36 ŽM
- Základ dane z príjmov fyzických osôb, po ktorého prekročení sa kráti ročná nezdaniteľná časť základu dane 21 020,00 €/rok = 100,00 ŽM
- Základ dane z príjmov fyzických osôb, po ktorého prekročení sa na túto časť základu dane uplatňuje 25 % sadzba dane 37 163,36 €/rok = 176,80 ŽM t.j. 3 096,95 €/mesiac
Suma ŽM mení od 01.07.2019 do 30.06.2020
- Základná nepostihnuteľná suma pri exekučných zrážkach 210,20 €/mesiac = 1,00 ŽM
- Suma novo priznaného predčasného starobného dôchodku, ktorú musí poistenec dosiahnuť, aby mohol požiadať o nárok na predčasný starobný dôchodok 252,30 € = 1,20 ŽM
zdroj informácie : životne-minimum.sk
Novela zákona o používaní elektronickej registračnej pokladnice je účinná od 01.07.2019 – publikovaná zákonom č. 188/2019 Z. z. -termín povinného zavedenia ORP zmenený na 01.01.2020
Za nepoužívanie on-line registračnej pokladnice nebudú ukladané pokuty a to do 31. decembra 2019 pri splnení podmienky, že podnikateľ požiadal FS o pridelenie kódu ( identifikačný a autentifikačný dátový súbor ) pokladnice e-kasa klient . Povinnosť záväznej objednávky on-line registračnej pokladnice u výrobcu, dovozcu alebo distribútora k 30.06.2019 v procese schvaľovania vypadla.
Zákon č. 188/2019 ktorým sa dopĺňa zákon č. 289/2008 Z. z. o používaní elektronickej registračnej pokladnice s účinnosťou od 01.07.2019 – platné znenie novely.
Finančná správa vydala informáciu k danej novele – prečítajte si jej obsah.
Sumár významných čísiel pre každého ekonóma v roku 2019
Hľadáte dôležité čísla pre výpočet daní, miezd, odvodov, sociálnych dávok a iných … ? Nech sa páči – všetko na jednom mieste
zdroj : etrend.sk
Sociálna poisťovňa – minimálny dôchodok – účinný 1. júla 2015 ( zákon č. 140/2015 Z.z. )
Účelom minimálneho dôchodku je zabezpečiť poistencovi dôchodkový príjem na takej úrovni, aby nebol odkázaný na pomoc v hmotnej núdzi. O priznanie minimálneho dôchodku nie je potrebné žiadať, o nároku na zvýšenie dôchodku na minimálny dôchodok rozhodne Sociálna poisťovňa.
Nárok na zvýšenie dôchodku na minimálny dôchodok má poberateľ starobného dôchodku (aj keď bol predtým priznaný ako predčasný starobný dôchodok) alebo invalidného dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku.
Podmienky nároku splní poberateľ dôchodku vtedy, ak získa najmenej 30 rokov kvalifikovaného obdobia dôchodkového poistenia, výška dôchodkových príjmov je nižšia ako výška minimálneho dôchodku a požiadal o priznanie všetkých dôchodkov, na ktoré by mohol mať nárok (napríklad poberateľka starobného dôchodku – vdova musí požiadať aj o priznanie vdovského dôchodku).
Kvalifikované obdobie dôchodkového poistenia je pred 1. januárom 1993 (započítajú sa všetky dni dôchodkového poistenia), od 1. januára 1993 (započítajú sa len dni získané v kalendárnom roku, za ktorý patrí osobný mzdový bod najmenej v hodnote 0,241, teda ročný príjem bol najmenej 24,1% priemernej mzdy).
viac sa dozviete – zdroj : socialnapoistovna.sk
PODNIKOVÉ ŠTIPENDIUM pre študentov vysokých škôl – pozoruhodná novela zákona o vysokých školách s účinnosťou od 01.07.2019 – daňovo oslobodený príjem u študenta a daňový náklad u podnikateľa do výšky 820 eur mesačne
Od 01.07.2019 vstúpi do platnosti novela zákona zákona o vysokých školách č. 155/2019 Z. z., ktorá uvádza do života inštitút PODNIKOVÉ ŠTIPENDIUM, ktoré pri splnení prísnych podmienok je
u študenta daňovo oslobodeným príjmom podľa § 9 ods. 2 písm. j) zákona o dani z príjmov č. 595/2003 Z. z.
u poskytovateľa – podnikateľa daňovým výdavkom podľa § 19 ods. 2 písmeno c) ôsmy bod zákona o dani z príjmov č. 595/2003 Z. z.
Priemerná mesačná výška podnikového štipendia poskytnutá študentovi v jednom akademickom roku nesmie presiahnuť štvornásobok sumy životného minima jednej plnoletej fyzickej osoby t.j. 820,28 eur
zdroj : zbierkazakonov.sk
Finančná správa zistila závažné porušenia pri eKase
Finančná správa neudelila certifikáciu na riešenie nových elektronických pokladníc online napojených na jej systém dvom veľkým dodávateľom. Firmy, ktoré čakajú na dodávku pokladníc systému eKasa, tak júlový termín na aplikáciu nového systému nemusia stihnúť.
Podnikateľom, ktorí ešte pokladnicu spĺňajúcu požiadavky eKasy nemajú, FS odporúča, aby hľadali iných dodávateľov. Hoci situáciu na trhu sledujú, termín 1. júl, od ktorého musia podnikatelia registrovať tržby po novom, sa nemení, upozornila v piatok na tlačovej konferencii FS.
zdroj : finweb.sk
FS 2019 06 – Finančné riaditeľstvo v júni aktualizovalo INFORMAČNÝ MATERIÁL K PROBLEMATIKE POKLADNICE E-KASA
Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky zverejnilo dokument – Otázky a odpovede týkajúce sa používania pokladnice e-kasa klient
Viac sa dozviete – zdroj : financnasprava.sk
Návod, ako si aktivovať novú eKasu
FS – 2019 06 – usmernenie k príspevkom na rekreáciu s riešenými praktickými príkladmi
Finančná správa vydala usmernenie k príspevkom na rekreáciu s riešenými praktickými príkladmi
viac sa dozviete – zdroj: financnasprava.sk
Suma základnej náhrady za každý 1 km jazdy osobného cestného motorového vozidla je 0,193 eura – PLATNOSŤ od 01.06.2019 opatrením č. 143/2019 Z.z.
Zákon č. 143/2019 Z.z. – OPATRENIE Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky z 15. mája 2019 o sumách základnej náhrady za používanie cestných motorových vozidiel pri pracovných cestách Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky podľa § 7 ods. 2 zákona č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách ustanovuje sumu základnej náhrady za každý 1 km jazdy pre osobné cestné motorové vozidlá je 0,193 eura s účinnosťou od 01.06.2019.
zdroj : Zbierkazakonov.sk
SOCIÁLNY FOND – Ak ste zamestnávateľ – potom máte aj zákonom určené POVINNOSTI k tvorbe a použití sociálneho fondu
Sociálny fond je povinný tvoriť každý zamestnávateľ – právnická osoba so sídlom na území SR, alebo fyzická osoba s miestom trvalého pobytu alebo miestom podnikania na území SR, ktorá zamestnáva zamestnanca v pracovnom pomere alebo v obdobnom pracovnom vzťahu.
Problematika je spracovaná Ministerstvom práce sociálnych vecí a rodiny a informácie získate na stránke MPSVaR.sk
CESTOVNÉ NÁHRADY podľa zákona č. 283/2002 Z.z.
Zamestnávateľ je povinný poskytovať zamestnancom náhradu výdavkov, ktoré im vzniknú v súvislosti s výkonom práce .
Stravné podľa trvania pracovnej cesty v hodinách
Problematika je spracovaná Ministerstvom práce sociálnych vecí a rodiny a informácie získate na stránke MPSVaR.sk
FS – 2019 05 – metodické usmernenie k zaradeniu príjmov športovcov alebo športových odborníkov medzi príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 2 písm. e) a k uplatňovaniu sponzorského do daňových výdavkov sponzora podľa § 17 ods. 19 písm. h) ZDP
Finančná sprava vydala metodické usmernenie k zaradeniu príjmov športovcov alebo športových odborníkov medzi príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 2 písm. e) a k uplatňovaniu sponzorského do daňových výdavkov sponzora podľa § 17 ods. 19 písm. h) ZDP počas prechodného obdobia do dobudovania Informačného systému športu Z dôvodu zabezpečenia jednotného postupu pri uplatňovaní § 6 ods. 2 písm. e) a § 17 ods. 19 písm. h) zákona
viac informácií na zdroj : financnasprava.sk
FS – 2019 05 – Metodické usmernenie na zabezpečenie jednotného postupu pri uplatnení výdavkov na reklamné predmety podľa § 21 ods. 1 písm. h) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
Finančné riaditeľstvo SR vydalo usmernenie na zabezpečenie jednotného postupu pri uplatnení výdavkov na reklamné predmety podľa § 21 ods. 1 písm. h) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.
Podľa § 19 ods. 2 písm. k) zákona o dani z príjmov daňovník môže do základu dane zahrnúť výdavky na reklamu vynaložené za účelom prezentácie podnikateľskej činnosti daňovníka, tovaru, služieb, nehnuteľností, obchodného mena, ochrannej známky, obchodného označenia výrobkov a iných práv a záväzkov súvisiacich s činnosťou daňovníka so zámerom dosiahnutia, zabezpečenia, udržania alebo zvýšenia príjmov daňovníka.
viac informácií na zdroj : financnasprava.sk
Zákonná povinná registrácia pre každý slovenský hospodársky subjekt zapojený do obchodu s tabakovými výrobkami
Zákonná povinná registrácia pre každý slovenský hospodársky subjekt zapojený do obchodu s tabakovými výrobkami, musí mať Vydavateľom ( DataCentrum ) pridelený jedinečný identifikátor hospodárskeho subjektu. Týka sa to výrobcov , dovozcov, distribútorov aj všetkých maloobchodných predajcov v obchodnom reťazci s tabakovými výrobkami.
Dňa 20.05.2019 nadobudla účinnosť vyhláška Ministerstva financií SR č. 100/2019 o spôsobe vyhotovenia jedinečného identifikátora na sledovanie tabakových výrobkov.
Ide o realizáciu nariadenia Komisie EÚ č. 2018/574 z 15. decembra 2017. Prevádzkovaním systému vysledovateľnosti tabakových výrobkov je Datacentrum Bratislava zodpovedné za vytváranie a vydávanie jedinečných identifikátorov na sledovanie tabakových výrobkov hospodárskym subjektom. Jednotlivé jedinečné identifikátory sa musia používať v spoločnom európskom systéme vysledovateľnosti, ktorého účelom je predchádzať a obmedzovať nedovolené obchodovanie s tabakovými výrobkami.
Systém vysledovateľnosti tabakových výrobkov je postavený na označovaní tabakových výrobkov jedinečným identifikátorom (digitálnym kódom) na obale výrobku v priebehu jeho výroby. Digitálny kód je unikátny pre každý výrobok a zabraňuje jeho falšovaniu. Registrácia jednotlivých hospodárskych subjektov zapojených do obchodu s tabakovými výrobkami a digitálne označenie tabakových výrobkov umožňuje sledovať pohyb konkrétneho výrobku na ceste od výrobcu k prvému maloobchodnému predajcovi .
O REGISTRÁCIU TREBA POŽIADAŤ prostredníctvom registračného formulára.
Všetko o problematike a registrácii sa dozviete zdroj : tttsk.sk
FS – 2019 04 – Metodický pokyn k fakturácii podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty – ZMENY od 2019 01 a od 2019 04
Finančné riaditeľstvo SR vzhľadom na doplnenie zákona č. 222/20004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty s účinnosťou od 1.1.2019 a od 1.4.2019, vydalo aktualizovaný metodický pokyn k fakturácii podľa zákona o DPH.
Od 1. mája 2019 sa menia príplatky za prácu v sobotu, nedeľu a v noci
Od 01.05.2019 sa podľa § 122 až § 123 Zákonníka práce ( zákona č. 311/2001 Z.z. ) sa zvyšujú príplatky za prácu cez víkend, nočnú prácu pre zamestnancov v trvalom pracovnom pomere, ale aj pre zamestnancov zamestnaných na základe dohody o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru.
Zamestnancovi patrí príplatok / mzdové zvýhodnenie za prácu
v sobotu najmenej v sume 1,4945 eura za hodinu
v nedeľu najmenej v sume 2,989 eura za hodinu
za nočnú prácu najmenej v sume 1,1956 eura za hodinu
Viacej sa dozviete na zdroj: ministerstvopracesociálnychvecíarodiny.sk
Aké doklady potrebujete k žiadosti o dôchodok?
Ak sa chystáte na spísanie žiadosti o priznanie starobného dôchodku v pobočke Sociálnej poisťovne potom informácie získate na dolu uvedenom odkaze
Zmeny v sociálnom poistení od roku 2019
O zmenách v sociálnom poistení – zvyšovaní dôchodkov – zvyšovaní dôchodkovej hodnoty a ďalších novinkách sa dozviete na dolu uvedenom odkaze
FS – 2019 04 – Metodický pokyn k odkladu zo zasielania údajov z on-line registračnej pokladnice do systému e-kasa podľa § 3a zákona č. 289/2008 Z. z.
Finančná správa vydala metodický pokyn , ktorý sa zaoberá povinnosťami podnikateľov, ktorí budú používať on-line registračnú pokladnicu na predajných miestach, ktoré nie sú pokryté internetovým signálom a postupom orgánov finančnej správy v konaní o odklade zo zasielania údajov z on-line registračnej pokladnice do systému e-kasa podľa § 3a zákona.
FS – 2019 04 – Metodický pokyn k postupu pri zrušení daňového kódu elektronickej registračnej pokladnice – daňový kód ERP bude k 01.07.2019 z úradnej moci zrušený každej ERP, ktorá k tomuto dátumu daňový kód ešte nemá zrušený
Nakoľko od 01.07.2019 v zmysle zákona o ERP už nie je možné na evidenciu tržieb používať ERP, daňový kód ERP bude z úradnej moci zrušený každej ERP, ktorá k tomuto dátumu daňový kód ešte nemá zrušený, t. j. aj takej ERP, ktorú fyzická osoba alebo právnická osoba na evidenciu tržieb používa na báze dobrovoľnosti. Daňový úrad zrušenie daňového kódu ERP podľa § 18ce ods. 5 zákona o ERP nezapisuje do knihy ERP a podnikateľovi nezasiela ani oznámenie o zrušení daňového kódu ERP. Podnikateľ, ktorému na základe ustanovenia § 18ce ods. 5 zákona o ERP bude zrušený daňový kód ERP, nemá povinnosť predložiť daňovému úradu knihu ERP za účelom zapísania zrušenia daňového kódu ERP. Celoplošným zrušením daňového kódu EPR nie sú dotknuté povinnosti podnikateľa a servisnej organizácie uvedené v § 15 ods. 1 a 3 zákona o ERP a podnikateľ má aj v tomto prípade povinnosť knihu ERP archivovať desať rokov od konca kalendárneho roka, v ktorom bol vykonaný posledný záznam (§ 13 ods. 2 zákona o ERP).
(Ako na) autorské diela, autorské zmluvy, licencie, príjmy, dane a odvody: 16 otázok a odpovedí
Tvorba softvéru na objednávku, eBooky, online kurzy, školenia, webové šablóny či fotografie alebo texty na web. Kreatívnych možností podnikania nebolo v histórii nikdy viac. A a aj otázok
Autorské zmluvy, platenie daní a odvodov z autorských odmien, aktívne aj pasívne autorské odmeny či predaj diel programátormi-kontraktormi, hand-made umelcami alebo cez vlastnú eseročku.
Zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH
Aktualizovaný zoznam daňových subjektov registrovaných pre daň z pridanej hodnoty zverejňuje Finančné riaditeľstvo SR na svojej internetovej stránke. V zozname je uvedené meno, priezvisko, trvalý pobyt alebo obchodné meno, alebo názov, sídlo, identifikačné číslo organizácie, ak jej bolo pridelené, identifikačné číslo pre daň alebo registračné číslo, druh registrácie, dátum registrácie a dátum, ku ktorému došlo k zmene druhu registrácie pre daň z pridanej hodnoty.
FS 2019 06 – usmernenie ako zaradiť príjem športovcov a športových odborníkov a ako sa uplatňuje sponzorské do daňových výdavkov
Finančná správa vydala usmernenie k zaradeniu príjmov športovcov alebo športových odborníkov medzi príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 2 písm. e) a k uplatňovaniu sponzorského do daňových výdavkov sponzora podľa § 17 ods. 19 písm. h) ZDP počas prechodného obdobia do dobudovania Informačného systému športu
Zdroj : financnasprava.sk
Začala sa malá revolúcia v evidovaní tržieb
Projekt finančnej správy eKasa je od 1. apríla v ostrej prevádzke. Ide o zavádzanie online registračných pokladníc (ORP), ktoré sú priamo napojené na daniarov.
zdroj : etrend.sk
PREDDAVKY PRÁVNICKEJ OSOBY od 01.01.2019 – Metodický pokyn k plateniu preddavkov na daň z príjmov právnickej osoby
Finančná správa vydala Metodický pokyn k plateniu preddavkov na daň z príjmov právnickej osoby podľa § 42 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov od 01.01.2019
zdroj : Financnasprava.sk
PREDDAVKY FYZICKEJ OSOBY od 01.01.2019 – Metodický pokyn k plateniu preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby
Finančná správa vydala Metodický pokyn k plateniu preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby podľa § 34 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov od 1. januára 2019
zdroj : financnasprava.sk
DIVIDENDY – vzniknuté a vyplatené za účtovné obdobie po 1.1.2017 – DAŇOVÉ ODVODY – ZRÁŽKOVÁ DAŇ
Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky – Informácia k povinnostiam platiteľa dane pri VÝPLATE PODIELOV NA ZISKU (DIVIDEND) SPOLOČNÍKOVI – rezidentovi SR
zdroj : financnasprava.sk
DIVIDENDY – vzniknuté a vyplatené za účtovné obdobie od 1.1.2011 do 31.12.2016 – ZDRAVOTNÉ POISTNÉ
Ako sa platia zdravotné odvody z dividend?
Osoby s majetkovou účasťou platia od 1. januára 2017 daň z dividend, no neplatia poistné. Ak sa podiel na zisku vyplatí zamestnancovi bez majetkovej účasti, takýto príjem je „príjmom zo závislej činnosti“, teda príjmom „zamestnanca“ a obchodná spoločnosť alebo družstvo z takéhoto príjmu zaplatí aj poistné.
Dividendy za obdobie 2011 -2016
Finančná správa zverejnila postup AKO PREJSŤ NA EKASU
AKO PREJSŤ NA EKASU?
Každý podnikateľ bude musieť požiadať o pridelenie kódu pokladnice – tzv. eKasa klient. Žiadosti o pridelenie kódu sú už dostupné na portáli finančnej správy v osobnej zóne daňovníka (OIZ) v Katalógu formulárov. V tejto časti nájdete postup, ktorým sa pri podávaní žiadostí musíte riadiť.
zdroj: financnasprava.sk