Sumy daňového bonusu platné do 31.12.2024
a) 50 eur mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 18 rokov veku, alebo
b) 140 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku
Sumy daňového bonusu platné od 01.01.2025
a) 50 eur mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 15 rokov veku, alebo
b) 100 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov veku
ZMENA od 01.01.2025
– dieťa , ktoré nedovŕšilo 15 rokov , bonus znížený o 40 eur ( 100 eur )
– dieťa , ktoré dovŕšilo 15 a nedovŕšilo 18 rokov , bonus znížený o 90 eur ( 50 eur )
– dieťa , ktoré dovŕšilo 18 rokov , bonus bez zmeny ( 50 eur )
Zníženie sumy daňového bonusu s narastajúcim čiastkovým základom dane v roku 2025
Podľa nového znenia § 33 ods. 11, ak je ročný čiastkový základ dane daňovníka, ktorý si uplatňuje daňový bonus, vyšší ako 18-násobok priemernej mesačnej mzdy zistenej Štatistickým úradom SR za 2 roky dozadu, suma daňového bonusu na každé dieťa sa zníži o 1/10 rozdielu medzi čiastkovým základom dane daňovníka a 18-násobkom priemernej mesačnej mzdy. Pri výpočte za rok 2025 sa použije priemerná mesačná mzda zistená za rok 2023, ktorá bola 1430 eur.
1,5 x 1430 eur = 2145 eur … hodnota potrebná pre orientačné prepočty na mesiac
18 x 1430 eur = 25740 eur … hodnota dôležitá pre krátenie DB na konci roka
Čiastkový základ dane, že základom dane/čiastkovým základom dane ( ČZD ) zamestnanca z príjmov podľa § 5 ZDP sú zdaniteľné príjmy zamestnanca zo závislej činnosti znížené o poistné a príspevky, ktoré je povinný platiť zamestnanec, alebo príspevky na zahraničné poistenie zamestnanca, na ktorého sa vzťahuje povinné zahraničné poistenie rovnakého druhu.
Základom dane (čiastkovým základom dane) SZČO z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP sú (zjednodušene) príjmy SZČO znížené o poistné a ďalšie daňovo uznané výdavky (paušálne alebo skutočné).
Ak mala SZČO príjmy aj podľa § 6 ods. 1 a 2, aj príjmy zo závislej činnosti podľa § 5, vychádza sa zo súčtu čiastkových základov dane podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2.
Od 01.01.2025 je krátenie daňového bonusu pri hrubej mzde nad 2477 eur mesačne a zaniká pri čiastke vyššej ako 3632 eur
| hrubý príjem mzda/mesiac | ČZD Čiastkový základ dane | Rozdiel ČZD – 2145 | 1/10 rozdielu | Daňový bonus na dieťa | |
| do 15 rokov | od 15 do 18 rokov | ||||
| 2 477 | 2 145,00 | 0,00 | 0,00 | 100,00 | 50,00 |
| 2 500 | 2 165,00 | 20,00 | 2,00 | 98,00 | 48,00 |
| 2 600 | 2 251,60 | 106,60 | 10,66 | 89,34 | 39,34 |
| 2 700 | 2 338,20 | 193,20 | 19,32 | 80,68 | 30,68 |
| 2 800 | 2 424,80 | 279,80 | 27,98 | 72,02 | 22,02 |
| 2 900 | 2 511,40 | 366,40 | 36,64 | 63,36 | 13,36 |
| 3 000 | 2 598,00 | 453,00 | 45,30 | 54,70 | 4,70 |
| 3 100 | 2 684,60 | 539,60 | 53,96 | 46,04 | 0,00 |
| 3 200 | 2 771,20 | 626,20 | 62,62 | 37,38 | 0,00 |
| 3 300 | 2 857,80 | 712,80 | 71,28 | 28,72 | 0,00 |
| 3 400 | 2 944,40 | 799,40 | 79,94 | 20,06 | 0,00 |
| 3 500 | 3 031,00 | 886,00 | 88,60 | 11,40 | 0,00 |
| 3 600 | 3 117,60 | 972,60 | 97,26 | 2,74 | 0,00 |
| 3 632 | 3 145,00 | 1 000,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3 700 | 3 204,20 | 1 059,20 | 105,92 | 0,00 | 0,00 |