Daň PO od 01.01.2025 – Zmena

od RE-VOX, s.r.o. | okt 25, 2024 | Daň z príjmu

Daň z príjmov právnickej osoby  ( sro, as. .. ) sa mení od 01.01.2025 – pri príjme ročne brutto

• menej ako 100 000 eur je  sadzba dane 10 %
• nad 100 000 eur a menej ako  5 000 000 eur je sadzba dane 21 %.
• pri príjme nad 5 000 000 eur je sadzba dane 24 %.

Zrážková daň z dividendy

• Od roku 2025 je sadzba dane z dividend  7 %
• Pri výplate dividend za rok 2024 je sadzba dane z dividend  10 %
• Pri výplate dividend za roky 2017 až 2023 je  sadzba dane z dividend  7 %

DAŇOVÁ LICENCIA ja naspäť – výška minimálnej dane – platnosť od roka 2024 – závisí i od zdaniteľných príjmov (výnosov, tržieb) za zdaňovacie obdobie

• výnosy (tržby) do 50 000 eur   → minimálna daň 340 eur,
• výnosy (tržby) prevyšujúce 50 000 eur a zároveň menej ako 250 000, eur → minimálna daň 960 eur,
• výnosy (tržby) prevyšujúce 250 000 eur   a zároveň menej ako 500 000 eur → minimálna daň 1.920 eur,
• výnosy (tržby) prevyšujúce 500 000 eur → minimálna daň 3.840 eur.

V roku 2025 bude daňové zaťaženie ( daň PO + daň z dividendy )  s ročným príjmom (tržbou)

• menej ako 100 000 eur                                            16.30 % / zisk po zdanení 83,70 %
• nad 100 000 eur a menej ako  5 000 000 eur     26.53 % / zisk po zdanení 73,47 %
• pri príjme nad 5 000 000 eur                                   29.32 % / zisk po zdanení 70,68 %

Aktuálne za rok 2024 je daňové zaťaženie ( daň PO + daň z dividendy )  s ročným príjmom (tržbou)

• menej ako 60 000 eur                                              23,50 % / zisk po zdanení 76,50 %
• pri príjme nad 60 000 eur                                        28.90 % / zisk po zdanení 71,10 %

Daňový bonus na dieťa – ZMENA – od 01.01.2025

od RE-VOX, s.r.o. | aug 23, 2024 | Daň z príjmu

Sumy daňového bonusu platné do 31.12.2024

a) 50 eur mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 18 rokov veku, alebo

b) 140 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku

Sumy daňového bonusu platné od 01.01.2025

a) 50 eur mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 15 rokov veku, alebo

b) 100 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov veku

ZMENA od 01.01.2025

– dieťa , ktoré nedovŕšilo 15 rokov , bonus znížený o 40 eur ( 100 eur )

– dieťa , ktoré dovŕšilo 15 a nedovŕšilo 18 rokov , bonus znížený o 90 eur ( 50 eur )

– dieťa , ktoré dovŕšilo 18 rokov , bonus bez zmeny ( 50 eur )

Zníženie sumy daňového bonusu s narastajúcim čiastkovým základom dane v roku 2025

Podľa nového znenia § 33 ods. 11, ak je ročný čiastkový základ dane daňovníka, ktorý si uplatňuje daňový bonus, vyšší ako 18-násobok priemernej mesačnej mzdy zistenej Štatistickým úradom SR za 2 roky dozadu, suma daňového bonusu na každé dieťa sa zníži o 1/10 rozdielu medzi čiastkovým základom dane daňovníka a 18-násobkom priemernej mesačnej mzdy. Pri výpočte za rok 2025 sa použije priemerná mesačná mzda zistená za rok 2023, ktorá bola 1430 eur.

1,5 x 1430 eur = 2145 eur … hodnota potrebná pre orientačné prepočty na mesiac

18 x 1430 eur = 25740 eur … hodnota dôležitá pre krátenie DB na konci roka

Čiastkový základ dane, že základom dane/čiastkovým základom dane ( ČZD ) zamestnanca z príjmov podľa § 5 ZDP sú zdaniteľné príjmy zamestnanca zo závislej činnosti znížené o poistné a príspevky, ktoré je povinný platiť zamestnanec, alebo príspevky na zahraničné poistenie zamestnanca, na ktorého sa vzťahuje povinné zahraničné poistenie rovnakého druhu.

Základom dane (čiastkovým základom dane) SZČO z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP sú (zjednodušene) príjmy SZČO znížené o poistné a ďalšie daňovo uznané výdavky (paušálne alebo skutočné).

Ak mala SZČO príjmy aj podľa § 6 ods. 1 a 2, aj príjmy zo závislej činnosti podľa § 5, vychádza sa zo súčtu čiastkových základov dane podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2.

Od 01.01.2025 je krátenie daňového bonusu pri hrubej mzde nad 2477 eur mesačne a zaniká pri čiastke vyššej ako 3632 eur